Аренда автомобиля с экипажем у физического лица: налогообложение арендодателя

Содержание
  1. Налоги при аренде автомобиля у физического лица в 2019 году
  2. Варианты найма у физлица
  3. Какие налоги нужно платить
  4. Аренда ТС с экипажем
  5. Без экипажа
  6. Положено ли возмещение
  7. Транспортный налог:
  8. Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица
  9. статьи:
  10. 1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом
  11. 2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?
  12. Особенности налогообложения при аренде авто у сотрудника в 2020 году
  13. Что такое аренда автомобиля
  14. Особенности аренды транспорта у своего работника
  15. Бухгалтерский учет аренды авто у работника
  16. Затраты на ГСМ и путевые листы
  17. Налоговый учет аренды автомобиля у работника
  18. Налог на доходы физических лиц
  19. О транспортном налоге
  20. Нужно ли платить налог на имущество
  21. Расчет налога на прибыль
  22. Страховые платежи
  23. Налог на добавленную стоимость
  24. Енвд и осно
  25. Итоги
  26. Аренда авто:
  27. Аренда транспортного средства с экипажем у физического или юридического лица, договор аренды транспортного средства, налогообложение
  28. Аренда автомобиля с экипажем у физического лица: налогообложение арендодателя
  29. Как заключить договор аренды автомобиля
  30. Какие налоги должен и не должен платить арендодатель
  31. Налог на прибыль
  32. Единый социальный налог
  33. НДФЛ и взносы на обязательное страхование
  34. Транспортный налог
  35. Другие взносы
  36. Тонкости бухучета

Налоги при аренде автомобиля у физического лица в 2019 году

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица: налогообложение арендодателя

Автомобиль – важное подспорье в быту и на работе. Сотрудник, обладающий личным автотранспортом, пользуется гораздо большим спросом при приеме на работу, а сдача в наем вашего четырехколесного друга даст дополнительный доход в семейный бюджет.

Однако не следует забывать о необходимости платить налоги при аренде автомобиля у физического лица.

Кто несет ответственность за уплату налогов, в каких объемах они взимаются, а также различные способы сдачи транспортного средства в аренду – эту информацию мы предлагаем в данной статье.

Варианты найма у физлица

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, следует разделять несколько вариантов аренды транспортного средства у физического лица. В зависимости от условий заключенного договора можно определить и сторону, несущую ответственность за уплату установленных сборов, а значит, вид и размер налоговых ставок:

Первый вариант – это договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, где налоги ложатся на организацию, а физлицо действует без образования ИП. В этом случае организация выступает в качестве налогового агента:

  • берет на себя обязательства по удержанию налоговых вычетов из доходов, причитающихся физическому лицу за аренду ТС;
  • предоставляет отчетность в налоговый орган по месту своей регистрации о суммах, перечисленных за аренду, и произведенных вычетах по форме 2-НДФЛ.
  • Второй вариант – договор заключается между организацией и физическим лицом, являющимся предпринимателем. В этом случае арендатору достаточно предоставить свидетельство о регистрации ИП и документы, подтверждающие, что он стоит на учете в налоговой инспекции. В рамках данной сделки все обязанности платить налоги ложатся на индивидуального предпринимателя, который будет это делать в соответствии с выбранной им формой налогообложения.
  • Третий вариант – договор аренды между физическими лицами. В этом случае, следуя указаниям 23 главы Налогового кодекса (п.1 ст. 229), физическое лицо-арендодатель обязано предоставить декларацию за истекший год в фискальный орган по месту проживания, в срок до 30 апреля.

Какие налоги нужно платить

Ставка подоходного налога с аренды автомобиля у физического лица может изменяться в зависимости от условий, на которых рассматриваемое лицо осуществляет сдачу в аренду.

Если вы, являясь ИП, сдаете в аренду свой автомобиль, размер налога зависит от формы налогообложения, на которой вы в настоящий момент находитесь: это может быть ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (известная в народе как «упрощенка») или ОСНО – общая система налогообложения.

В случае, когда вы как физическое лицо не желаете регистрироваться в налоговой инспекции и открывать ИП, доход, получаемый за аренду, облагается НДФЛ, то есть стандартным налогом на доходы для физлиц, составляющим 13%.

Этот размер не изменится как в случае с вычетом, производимым за вас организацией-налоговым агентом, так и в случае, если вы лично как физическое лицо будете подавать декларацию.

Аренда ТС с экипажем

Разбираясь в вопросах аренды автомобиля, важно понять основные разграничения: есть так называемая аренда без экипажа – без включения услуг по ремонту, обслуживанию и управлению автотранспортом, и соглашение с оказанием данных услуг. Каждый из этих видов найма ТС имеет свои плюсы и минусы, и обременяет обе стороны соглашения соответствующими обязанностями.

Аренда транспортного средства с экипажем у физического лица подразумевает, что обязанности по поддержанию имущества в должном состоянии, проведению капитального и иных видов ремонта, как и необходимость предоставлять запчасти и аксессуары возлагаются на арендодателя. Услуги, оказываемые им по управлению и техническому обслуживанию транспортного средства, должны быть достаточными для нормальной и безопасной эксплуатации автомобиля в соответствии с закрепленными в договоре целями.

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица в части, касающейся налогов, не отличается от найма без экипажа. Налогообложение происходит по ставке 13% для граждан России и 30 – для иностранных гостей, если владелец имущества не является индивидуальным предпринимателем.

Для организации важно знать, что выплаты по договорам, регламентирующим передачу работодателю во временное пользование или распоряжение имущества работника, не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также вычетами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Без экипажа

В ходе заключения соглашения по найму автотранспорта без экипажа арендодатель соглашается предоставить свое транспортное средство в распоряжение арендатору на срок, указанный в соглашении, за оговоренную плату. Отличительной чертой от предыдущего варианта является отсутствие оказания услуг по управлению машиной и ее техническому обслуживанию.

Какие налоги платятся по договору аренды автомобиля без экипажа, и в этом случае определяется статусом арендодателя: физическое лицо платит НДФЛ в установленном размере – лично в налоговый орган либо через юрлицо – налогового агента.

Подобные договоры найма могут быть заключены в обычной произвольной письменной форме независимо от условий, в них закрепленных; кстати, к этим соглашениям не применяются обязательные правила о регистрации, как к обычным договорам аренды.

Положено ли возмещение

Еще один важный вопрос: возможно ли возмещение транспортного налога по договору аренды, если организация арендует транспортное средство у физического лица. Данная ситуация однозначно трактуется юристами – транспортный сбор остается на арендодателе и возмещению не подлежит, как и не подлежит включению в понесенные расходы организации.

Так же не переходит обязанность по уплате транспортного сбора временному владельцу; единственно возможный вариант – установить в договоре оплату в сумме, компенсирующей уплату налога, и таким образом решить проблему.

Транспортный налог:

Источник: https://zen.yandex.ru/media/yavmashine/nalogi-pri-arende-avtomobilia-u-fizicheskogo-lica-v-2019-godu-5cc499c4ad71e300b4a8f25d

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица: налогообложение арендодателя

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная.

В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом.

В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

ОсобенностиАренда транспортного средства
с экипажембез экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средстваарендодатель (ст.632 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонтарендодатель (ст.634 ГК)арендатор (ст.644 ГК)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы)арендатор (ст.636 ГК)арендатор (ст.646 ГК)
Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб)арендодатель (ст.635 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмамиарендодатель (ст.640 ГК)арендатор (ст.648 ГК)

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxuchet-arendy-avtomobilya/

Особенности налогообложения при аренде авто у сотрудника в 2020 году

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица: налогообложение арендодателя
Время чтения: 7 минут

Ключевой задачей деятельности большинства компаний является обеспечение быстрой и эффективной работы. Один из инструментов, позволяющиий решить ее, – автомобильный транспорт.

Если фирма не может позволить себе приобретение транспортных средств, на помощь приходит аренда. Чаще всего арендодателями выступают именно сотрудники компании.

Рассмотрим, как происходит налогообложение при аренде авто у сотрудника в 2020 году.

Что такое аренда автомобиля

Транспорт, как и любое другое имущество, можно арендовать для различных целей. Арендодатель передает свою машину арендатору, который обязуется оплачивать установленные договором аренды взносы. Соглашением регламентируется не только размер платы, но и ответственность лица, взявшего автомобиль в аренду, за его техническое состояние, порядок возврата и расторжения договора.

Арендовать можно как легковой, так и грузовой вид транспорта. При этом взять машину получится не только на долгий срок, но и на небольшой период . Этим занимаются прокатные фирмы. Они также предоставляют услугу аренды автомобиля вместе с водителем. Еще один вариант – аренда ТС организацией у своего сотрудника.

Особенности аренды транспорта у своего работника

Использование автомобиля сотрудника фирмы для реализации потребностей компании может осуществляться разными способами. Первый вариант – компенсация за аренду транспортного средства у физлица.

Этот способ подразумевает, что сотрудник передвигается на своем авто по служебным делам и ежемесячно получает компенсацию расходов на бензин, износ авто и его ремонт.

 Оформляется такая операция дополнительным соглашением к трудовому договору.

Другой вариант – полноценная аренда транспортного средства. Сделка по найму машины юридическими лицами у физических лиц регламентируется статьями 632-649 Гражданского кодекса РФ. Арендовать автомобиль у сотрудника можно двумя способами:

При любом из вариантов компания выступает арендатором, а ее служащий – арендодателем. Однако существуют различия в плане обязанностей при эксплуатации ТС.

В первом случае, когда подразумевается наем экипажа, ответственность за поддержание имущества в надлежащем состоянии, а также за его текущий и капитальный ремонт несет арендодатель. Во втором случае вся ответственность возлагается на арендатора.

Аренда автомобиля с экипажем подразумевает, что работник сам будет оказывать работодателю соответствующие услуги.

После того как стороны определятся с типом аренды, компания должна проверить наличие права собственности на авто у сотрудника, которое позволяет ему сдавать ТС внаем.

Затем согласовывается размер арендной платы и составляется соглашение. Перед его формированием руководитель фирмы подписывает приказ на заключение договора.

Он понадобится в случае проведения налоговой проверки, если таковая будет.

Кроме соглашения должен быть составлен акт приема-передачи. Подписание этого документа знаменует передачу автомобиля арендодателем арендатору. Если происходит наем без экипажа, владелец машины должен вместе с ней передать свидетельство о регистрации ТС, талон техосмотра и страховку. Оплачивать страховую премию за ОСАГО может и арендатор, если это предусмотрено соглашением.

Договор аренды автомобиля между организацией и сотрудником организации не имеет установленного формата и не требует нотариального удостоверения.

Бланк можно скачать и заполнить от руки либо на компьютере, а потом подписать.

В части 3 статьи 607 Гражданского кодекса прописано, что договор не считается заключенным, если в нем не указаны основные характеристики автомобиля: модель, год выпуска, номера кузова и двигателя, регистрационный номер.

Бухгалтерский учет аренды авто у работника

Основанием для включения сделки по аренде в бухгалтерский учет является акт приема-передачи автомобиля. Для отражения получения машины в аренду используется забалансовый счет 001. Запись выглядит так – Дебет (Д) 001. Расторжение договора и возврат машины оформляется по кредиту этого же счета – Кредит (К) 001. На арендованный транспорт рекомендуется завести инвентарную карточку.

На балансовом счете 01 отражать наемный транспорт нельзя, так как он не числится на балансе компании.

Следовательно, справка о балансовой стоимости арендуемого автомобиля не является обязательным документом при сдаче бухгалтерской отчетности, поскольку ТС находится за балансом компании.

Данная справка содержит сведения о стоимости основных средств (зданий, оборудования, транспорта), принадлежащих организации, поэтому забалансовое имущество не может представлять интерес для инвесторов, страховщиков и кредиторов.

Бухучет операций, связанных с автомобилем, происходит с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Проводки выглядят так:

Название бухгалтерской операции Дебет (счета) Кредит (счета)
Начислена арендная плата за эксплуатацию транспорта сотрудника20, 26, 4473
Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из начисленной арендной платы7368
Арендный платеж выплачен сотруднику7350, 51
Суммы НДС, предъявленного в части расходов по автомобилю, приняты к вычету6819
Учтены расходы на содержание ТС9026

Затраты на ГСМ и путевые листы

При аренде транспортного средства без экипажа арендодатель оплачивает только процедуру техосмотра. Все остальные затраты ложатся на плечи арендатора. К ним относятся:

  • оплата за аренду сотруднику фирмы;
  • оплата парковочного места;
  • страхование машины;
  • текущий ремонт ТС;
  • заправка автомобиля топливом.

Стоимость ГСМ может учитываться компанией как материальные затраты или как расходы на содержание служебного транспорта в зависимости от функционала, выполняемого наемной машиной.

Отражение расходования топлива в бухгалтерском учете выглядит так:

Название бухгалтерской операции Дебет (счета) Кредит (счета)
Стоимость ГСМ учтена (без налога)1060
Учтен НДС по бензину1960
Расходы на ГСМ списаны20, 26, 4410

Затраты на аренду автотранспорта вносятся в бухгалтерские документы в зависимости от того, какой вариант налогообложения использует фирма.

Министерством транспорта РФ разработаны нормы расхода топлива (распоряжение № АМ-23-р от 14.03.2008 года). То есть списывать расходы на ГСМ необходимо в пределах установленных норм. Однако Министерство финансов допускает, чтобы организации, которые не являются автотранспортными предприятиями, самостоятельно разрабатывали нормирование топлива.

Организациям, разрабатывающим свои нормы расхода, следует сформировать приказ об их установлении. Кроме того, для учета затрат на топливо следует их документально подтвердить. Это могут быть как кассовые чеки с автозаправочной станции, так и путевые листы.

Вопрос об обязательном составлении путевых листов спорный. С одной стороны, транспортное средство не принадлежит компании. С другой стороны, с помощью таких листов подтверждается производственная необходимость расходов. Поэтому юридическим лицам все же рекомендуется ввести маршрутные листы и отслеживать их заполнение.

Налоговый учет аренды автомобиля у работника

То, какие расходы будут учтены при расчете налога на прибыль, зависит от двух факторов:

  • какие затраты возложены на арендатора по условиям соглашения с сотрудником;
  • по какой системе налогообложения работает компания – общей или упрощенной (УСН).

Юридические лица, использующие метод начисления, то есть общую систему налогообложения, учитывают арендную плату в составе расходов на последнее число отчетного промежутка. Остальные затраты (ГСМ, оплату парковки и т. д.) – по датам документов, подтверждающих операции.

При УСН расходы учитываются только после того, как они были произведены и оплачены. Обязательное условие при обоих вариантах налогообложения – экономическая обоснованность затрат, а также их документальное подтверждение. В зависимости от типа затрат комплект подтверждающей документации будет меняться: чеки на бензин, путевые листы, акты, квитанции и т. д.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с Налоговым кодексом РФ выплата за использование личного автомобиля сотруднику признается его налогооблагаемым доходом.

Организация, которая арендует транспорт у своего работника, является налоговым агентом по указанному сбору. Поэтому удержание налога необходимо производить из начисленной арендной платы.

При этом размер налога зависит от того, является служащий резидентом или нерезидентом. В первом случае применяется ставка 13 %, во втором – 30 %.

Днем получения дохода является день его выплаты из кассы или дата перечисления арендной платы на расчетный счет. Сумма налога должна быть перечислена в бюджет не позднее следующего дня после осуществления выплаты работнику.

Расходы на ремонт и техосмотр учитываются в следующем порядке: если по договору аренды эти затраты несет арендодатель, а по факту их оплачивает наниматель, то они считаются доходами первого в натуральной форме. Их следует включить в базу НДФЛ. В остальных случаях стоимость ремонта не является доходом арендодателя.

Затраты на топливо и другие аналогичные расходы не должны включаться в налоговую базу по указанному сбору. Арендатор осуществляет их в собственных интересах, значит работник никакой экономической выгоды не имеет и доходов не получает. Следовательно, налог в этом случае не уплачивается.

Закономерен вопрос о том, как правильно оформить декларацию при подаче отчетности в инспекцию. Расчет по форме 6-НДФЛ производится по всем работникам, которые получают доход от компании.

Выплата сотруднику за арендованный автомобиль (как с экипажем, так и без) отражается в следующих строках:

  • 020 (размер выплаченной арендной платы).
  • 130 (общая сумма выплаченной арендной платы).

По налогам будут задействованы следующие строки:

  • 040 – исчисленный налог с арендной платы;
  • 070, 140 – удержанный налог.

Образец декларации демонстрирует, что отражение дат операций происходит в следующих строках:

  • 100, 110 – дата фактической уплаты дохода;
  • 120 – день, следующий за днем уплаты.

О транспортном налоге

Несмотря на то что автомобиль сдан внаем, обязанность по уплате транспортного налога остается за владельцем ТС. Юридическое лицо, арендующее машину, платить этот сбор не должно. Кроме того, сумму налога нельзя внести в расходы нанимателя и в договоре.

Единственный способ снять с арендодателя бремя по транспортному платежу – увеличить арендную плату на размер сбора.

Тогда налог будет фактически уплачен за счет фирмы.

Нужно ли платить налог на имущество

Если договор предусматривает выкуп автомобиля, появится ли обязанность по уплате сбора на имущество после перехода прав владения машиной к организации? Нет, этого не произойдет, так как с 1 января 2013 года любое движимое имущество, поставленное на баланс в качестве основного средства, освобождается от уплаты налога.

Если же выкуп не предусмотрен, сбор платить тоже не нужно, так как машина числится на балансе предприятия. Остальные налоги и взносы зависят от того, какой режим налогообложения применяется юридическим лицом.

Расчет налога на прибыль

Рассчитывая указанный сбор, организация вправе учесть затраты, связанные с арендой, в качестве фактических расходов. Туда же она может включить плату за ГСМ и страховые взносы.

В случае с последующим выкупом автомобиля его выкупная стоимость не учитывается, так как такой транспорт является амортизируемым имуществом. С суммы, которая уплачена сотруднику за покупку, НДФЛ не удерживается.

Страховые платежи

При аренде автомобиля без экипажа страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования не уплачиваются. В случае аренды транспорта с экипажем следует разделить платежи по аренде и управлению. Это необходимо сделать, потому что с арендной платы сборы не уплачиваются, а с суммы оплаты за услуги управления ТС перечисляются страховые взносы.

Если платежи по условиям договора не разделены, внебюджетные фонды могут удержать взнос со всей суммы целиком – и с платы за наем, и за услуги управления. Взносы в Фонд социального страхования, связанные с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями, уплачиваются, если это предусмотрено соглашением. В остальных случаях они не являются обязательным платежом.

Налог на добавленную стоимость

В соответствии со статьей 143 Налогового кодекса РФ предоставление личного автотранспорта сотрудника в аренду работодателю НДС не облагается. В случае найма машины с экипажем необходимость начисления НДС зависит от вида затрат и условий соглашения.

Затраты на ремонт автомобиля в этом случае несет арендодатель. Таким образом, если фактическую стоимость ремонта оплачивает арендатор, эти средства выступают доходами сотрудника. Поэтому работодатель обязан начислить НДС с сумм, затраченных на ремонт. Исключением является ситуация, когда арендатор ремонтирует транспорт, поврежденный по его вине. В этом случае НДС не начисляется.

Енвд и осно

Учредитель организации решает, какую систему налогообложения ему выбрать. Впоследствии расходы, связанные с наймом транспортного средства, учитываются согласно выбранному режиму. Если налогоплательщик уплачивает единый налог на вмененный доход (ЕНВД), затраты по аренде облагаемую базу не уменьшают. Этого связано с тем, что налог высчитывается из вмененного дохода.

Однако возникают ситуации, когда организация использует транспорт для деятельности, облагаемой ЕНВД, и для сферы, которая предполагает общую систему налогообложения. В этом случае расходы на аренду необходимо распределить и отразить это распределение в налоговой отчетности.

Итоги

Для обеспечения нормальной деятельности фирма может брать в эксплуатацию транспорт своих сотрудников. Транспортное средство передается во временное пользование с возможным последующим выкупом или без него.

При этом аренда личного транспорта в служебных целях требует не только корректного составления договора найма, но и правильного отражения операций в бухгалтерском учете. Основанием для отражения является акт приема-передачи, подтверждающий сделку. Кроме того, операция найма должна отразиться и в налоговой отчетности.

Начисление налогов происходит в соответствии с режимом налогообложения, согласно которому фирма осуществляет работу.

Аренда авто:

Источник: https://1avtoyurist.ru/kuplya-prodazha/arenda/nalogi-pri-arende-avto-u-sotrudnika.html

Аренда транспортного средства с экипажем у физического или юридического лица, договор аренды транспортного средства, налогообложение

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица: налогообложение арендодателя

В повседневной жизни или в процессе предпринимательской деятельности может возникнуть потребность в автомобиле. При этом не всегда есть возможность самому сесть за руль — иногда при управлении спецтехникой требуется помощь профессионала. В таких ситуациях выходом может стать аренда машины с водителем.

Как взять в аренду машину с экипажемКакие документы нужны для оформленияДоговор арендыС физическим лицомС юридическим лицомБухгалтерский учётНалоги и оплата аренды авто с экипажемОплата арендной платыПлата за услуги по управлениюРазные расходы по эксплуатацииПлата за страхованиеСтраховое возмещениеПлата за ремонтУсовершенствования транспортаВыкуп арендованного транспортаvar index=document.getElementsByClassName ('index-post');if (index.length>0) {var contents=index [0].getElementsByClassName ('contents');if (contents.length>0) {contents=contents [0]; if (localStorage.getItem ('hide-contents') === '1') {contents.className+=' hide-text'}}}

Как взять в аренду машину с экипажем

Особенности ведения бухгалтерского учёта организации и документальное оформление будут напрямую зависеть от способа найма.

Можно выбрать один из вариантов:

прокат автотранспорта;аренда не только автотранспорта, но и экипажа, обеспечивающего управление и обслуживание ТС.

Подготовка и оформление документов во втором случае занимает больше времени и требует внимания к деталям, т. к. необходимо принимать в учёт услуги водителя, руководствуясь Гражданским Кодексом (ГК). Стороной соглашения может выступать физическое или юридическое лицо.

Заключению договора предшествует ряд мероприятий:

Выбрать подходящего целям и задачам арендодателя, проверив, если есть такая возможность, его надёжность. Подобрать подходящее ТС, убедиться в его работоспособности. Провести полную проверку технического состояния авто и тест-драйв. Познакомиться с экипажем, проверив документы.

Знаете ли вы? Согласно статистике, услугами автопроката во всём мире в два раза чаще пользуются мужчины (79%), чем женщины (21%).

Какие документы нужны для оформления

После всех проверок можно приступать к оформлению соглашения.

Для подписания понадобятся:

удостоверения личностей (паспорта);для организации — копии регистрационных документов;водительские права;ТП автомобиля;страховой полис.

Кроме самого бланка соглашения, нужно подготовить акт, подтверждающий передачу ТС.

Договор аренды

Форма заключения договора обязательно письменная, а вот регистрация не требуется.

Характерные отличия:

Период, на который заключается договор, определён заранее, срок действия не продлевается автоматически. Документ может быть бессрочным. Ответственным за техническое состояние автомобиля является собственник. Следует разделить пункты, касающиеся непосредственно аренды, обслуживания авто и услуг персонала.

Скачать бланк договора аренды ТС с экипажем

Если договор бессрочный, можно выйти из него в любой момент, сообщив об этом решении заранее (срок «предупреждения» определён в соглашении).

Арендатор инициирует расторжение если:

невозможно использовать арендованный транспорт по назначению, т. е. его техническое состояние не соответствует заявленному;нарушены сроки передачи авто нанимателю;экипажем не исполняются профессиональные обязанности.

Поводом для расторжения договора со стороны арендодателя может быть:

использование ТС не по оговорённому назначению;задержка платежей;нанесение существенного вреда автотранспорту, приведение его в нерабочее состояние.

С физическим лицом

Договора аренды автотранспорта можно заключить с физическим лицом. В законодательстве указано, что собственник ТС должен являться для «экипажа» работодателем. Однако так бывает не всегда — часто арендодателем становится сотрудник самого предприятия. По ряду принятых поправок это не запрещено.

Важно! Экипажем арендованного ТС не может выступать работник предприятия, для которого управление автомобилем является прямой обязанностью. Получается двойная сумма за вождение, что запрещено.

С юридическим лицом

Договорённости с юридическим лицом имеют свои положительные и отрицательные моменты.

К плюсам можно отнести:

официальную регистрацию организации;наличие в крупных компаниях сервисных служб и контролёров состояния автотранспорта.

Минусы заключаются в:

более дорогой аренде;более серьёзных последствиях нарушения договора.

На частных предпринимателей (ФЛП) распространяются те же нормы и правила, которые действуют для юридических лиц.

Бухгалтерский учёт

Автомобиль переходит от собственника к нанимателю согласно акту приёма-передачи. Данный автотранспорт числится на счету предприятия как «Арендованное основное средство». Имущество необходимо списать со счёта после возвращения его владельцу. Суммы платежей по аренде учитывают в статье расходов по обычным видам деятельности. Они отражаются в отчётности в тот период, к которому относятся.

Налоги и оплата аренды авто с экипажем

Собственник автотранспорта гарантирует «результативное» и бесперебойное пользование автомобилем с оговорёнными целями. Арендатор обязуется своевременно производить оплату за эксплуатацию автотранспорта и трудовую деятельность экипажа.

Знаете ли вы? Самые дорогие услуги аренды авто в Исландии, Швеции, Норвегии и Дании. А дешевле всего взять машину напрокат в Болгарии и Испании.

Платой может быть:

платежи в оговорённой валюте, поступающие через определённый период или единоразово;оказание арендатором «ответных» услуг;передача владельцу авто какой-либо вещи в собственность или также на прокат;принятие арендатором на себя установленных расходов на модернизацию ТС.

Эти разновидности платежей можно сочетать или устанавливать другие обоюдовыгодные варианты. В договоре аренды транспорта с экипажем платежи целесообразно разделить на две части: непосредственно за пользование автомобилем и за оказание услуг по его обслуживанию.

Такой вид аренды отразится на всей системе налогообложения организации:

Налогооблагаемая прибыль станет меньше на сумму расходов, определённых договором. НДС учитывается, если арендодатель плательщик данного налога.

У физического лица удерживается арендатором НДФЛ, подтверждая данный факт справкой. Единый социальный налог начисляют только на оплату услуг экипажа.

Это ещё одна причина, по которой следует выделять эту сумму отдельно и закрывать её актом предоставленных услуг.

Исчисление и уплату транспортного налога осуществляет собственник ТС, т. е. арендодатель.

Рекомендуем для прочтения:

Дополнительное соглашение к договору аренды ТССущественные условия договора аренды транспортного средства

Понятие и виды договоров аренды транспортных средств

Образец договора аренды авто у работника организации

Оплата арендной платы

Чаще всего арендной платой выступают денежные средства. Сроки оплаты могут быть самыми разными. Возможны авансовые платежи или отсрочка. Сумму можно изменять по договорённости сторон, но единожды за год.

Плата уменьшается, если:

состояние ТС стало хуже, что отразилось на качестве его эксплуатации, но не по вине нанимателя;капитальный ремонт не состоялся или был проведён с нарушением прописанных в договоре условий.

В налоговой отчётности платежи по аренде относятся к прочим расходам, связанным с основной деятельностью.

Расходы по уплате арендных платежей подтверждают:

договор аренды;акт приёма-передачи ТС;платёжные документы.

Плата за услуги по управлению

Численность и профессиональные навыки экипажа должны соответствовать требованиям арендатора и условиям, прописанным в договоре. Чтобы отразить в бухгалтерском учёте оплату персоналу, требуется акт о предоставленных услугах управления и технической эксплуатации ТС. Оформлен он может быть в свободной форме.

Важно! Несвоевременное поступление арендных платежей может стать причиной перехода к предоплате, но не более чем на два расчётных периода подряд.

Разные расходы по эксплуатации

Нанимателю не избежать дополнительных расходов, которые влечёт за собой эксплуатация автотранспорта, например, на покупку ГСМ, автомойку и пр. Траты необходимо подтверждать документально. Все они должны быть «целесообразны» в свете основных видов деятельности. Потребуется оформление путевых листов. В налоговой отчётности эти финансовые «издержки» относятся к статье «Прочие расходы».

Плата за страхование

Если вместе с авто «в аренде» персонал, страхование транспортного средства — обязанность арендодателя. Именно он заключает договор со страховой компанией и чаще всего выступает выгодоприобретателем.

Возможные варианты:

страхование риска утраты (угона) или повреждения авто;страхование риска ответственности по обязательствам, возникающим, когда причинён вред здоровью или жизни, нанесён материальный ущерб.

Страхование ответственности носит обязательную форму (ОСАГО), что является обязательным условием ещё на этапе заключения договора аренды авто. Расходы по страхованию (страховые платежи в пользу компании) отражаются у арендодателя как «расчёты по имущественному и личностному страхованию».

Страховое возмещение

Факт страхового случая влечёт за собой получение арендодателем, с которым заключён договор, страхового возмещения. Эта сумма не включается в налоговую базу по НДС. При этом дохода и налоговых последствий у арендатора не возникает. Однако именно арендатор может выступать по страховому договору выгодоприобретателем. В таком случае возмещение учитывается как «внереализационные доходы».

Узнайте подробнее, что является страховым случаем по ОСАГО и что делать, когда не признают такой случай.

Плата за ремонт

Арендованный транспорт не может избежать естественного износа, регулярно нуждается в диагностике и ремонтных работах.

Авторемонт может быть:

Текущий — проводится с регулярной периодичностью для поддержания рабочего состояния авто, т. е. в первую очередь с профилактической целью. Средний — мелкий ремонт, который осуществляют по мере необходимости, регулярно, но не слишком часто. Капитальный — замена каких-либо узлов автомобиля, крупный ремонт систем или отдельных деталей.

Согласно ГК, собственник, сдающий в аренду авто с услугами экипажа, отвечает не только за проведение капитального ремонта, но и обеспечивает исправное состояние ТС, контролирует текущий ремонт и оплачивает расходы по содержанию. Прописывают, когда необходимо провести капитальный ремонт и в какой срок. Исключительно в устной форме можно обсудить срочность, если возникла острая необходимость в значительных по объёму ремонтных работах.

Если наниматель по каким-либо причинам отремонтировал автомобиль самостоятельно, он может поступить следующим образом:

взыскать стоимость с арендодателя;перевести потраченную сумму в зачёт аренды;расторгнуть соглашение, взыскав убытки + неустойку.

В отчётности собственника возникает налогооблагаемая прибыль по безвозмездным операциям на сумму, которую потратил арендатор, самостоятельно проведя ремонтные работы.

Знаете ли вы? Впервые автомобиль на прокат взял у Джо Саундерса один американский торговец, который опаздывал на свидание к любимой девушке. Было это в 1918 г.

Усовершенствования транспорта

В процессе эксплуатации ТС арендатор может производить по собственному желанию или по необходимости какие-либо усовершенствования.

Различают улучшения:

отделимые;неотделимые.

В первом случае «усовершенствования» можно отделить от автомобиля, не причинив ущерб внешним и техническим характеристикам.

Всё это признаётся собственностью арендующей стороны и остаётся на балансе и после возвращения автомобиля собственнику. Согласовывать действия с хозяином не обязательно.

Неотделимые — это те усовершенствования, «отсечь» которые, не повредив авто, невозможно. Эти преобразования требуют согласия арендодателя.

Если модернизация автотранспорта не была заранее согласована, возмещения вложений арендатору может и не быть.

У арендодателя такие усовершенствования будут числиться как «полученные безвозмездно», а к учёту приняты по текущей рыночной стоимости как «прочие доходы».

При обсуждении действий по усовершенствованию заранее арендатору будут возмещены все финансовые затраты. А в бухучёте арендодателя «улучшения» поступают на баланс непосредственно после их осуществления или после окончания срока найма.

Выкуп арендованного транспорта

В соглашении могут быть пункты, касающиеся не только аренды ТС, но и возможности выкупа. Эта форма комбинирует в себе два вида соглашений и регулирует оба процесса.

Право владения автомобилем может перейти к новому собственнику после того, как истечёт срок действия договора аренды или когда будет произведена полная оплата.

Нужно будет заключить дополнительное соглашение, если такой пункт не предусмотрели в тексте заранее. Арендные платежи можно зачесть в оплату стоимости авто при выкупе.

Важно! В документе обязательно должна быть отражена выкупная цена, иначе документ не будет иметь юридической силы.

Смена собственника возможна одним из способов:

Во время аренды оплачивать только стоимость проката, а по истечении — согласованную цену. Оговорённая сумма проходит не одним платежом, а частями (с определённой арендой периодичностью).

Второй вариант несколько затруднителен в плане документооборота.

Аренда автомобиля с экипажем — отличный вариант, когда требуется не только транспортное средство, но и специалист за рулём. А внимательное оформление документов позволит избежать непредвиденных финансовых расходов и проблем с бухгалтерской отчётностью.

Источник: https://auto.rambler.ru/other/43255507-arenda-transportnogo-sredstva-s-ekipazhem-u-fizicheskogo-ili-yuridicheskogo-litsa-dogovor-arendy-transportnogo-sredstva-nalogooblozhenie/

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица: налогообложение арендодателя

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица: налогообложение арендодателя

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица подразумевает предоставление физлицом ТС вместе с водителем, и налогообложение при этом отличается от простого взятия авто во временное пользование.

Большую часть выплат в налоговую платит арендодатель, он же согласно соглашению об аренде обязан осуществлять плановый и внеплановый ремонт авто.

Такой тип фрахтования обходится дороже, поскольку в арендную плату посчитаны все расходы и возможные риски владельца.

Как заключить договор аренды автомобиля

Порядок составления договора аренды транспортного средства с экипажем определяется ст. 633 ГК РФ. В соответствии с ней при заключении соглашения об аренде владелец обязуется предоставить арендатору в срочное пользование ТС, а также персонал для обслуживания. В обязанности владельца включается ремонт и техническое обслуживание.

Арендатор, в свою очередь, обязуется своевременно выплачивать деньги за пользование автомобилем и услуги по управлению. Взамен арендатор получает возможность распоряжаться полученным во временное пользование ТС для коммерческой эксплуатации, отдавать распоряжения по управлению автомобилем персоналу.

В договоре также указан срок действия этого соглашения, реквизиты сторон, размеры вознаграждения за услуги водителя и аренду. Соглашение об аренде ТС не нуждается в государственной регистрации по правилам п. 2 ст. 609 ГК РФ.

Какие налоги должен и не должен платить арендодатель

Физическим лицом, предоставившим свое ТС с экипажем в аренду, оплачиваются все страховые и налоговые взносы. Арендатор оплачивает только расходные материалы для эксплуатации автомобиля (например, заправку бензином), если иное не предусмотрено условиями официального соглашения.

Налог на прибыль

Прибылью считаются все доходы за исключением средств на оплату труда и текущий ремонт. Расходы на транспортное средство, ремонт и техобслуживание признаются таковыми при предоставлении документов за период их возникновения. Прибылью признается выгода, полученная после выплаты заработной платы и всех текущих расходов.

Единый социальный налог

По 264 ст. Налогового Кодекса РФ ЕСН начисляется на заработную плату водителю ТС. Та часть денег, которую арендатор выплачивает за пользование автомобилем, ЕСН не облагается.

На примере ЕСН видно, что налогообложение зависит от вида доходов. Поэтому при составлении документа об аренде транспортного средства с экипажем стоит выделить отдельно суммы, получаемые за пользование авто и за услуги водителя.

НДФЛ и взносы на обязательное страхование

НДФЛ облагаются оба вида доходов – и деньги, полученные за аренду транспортного средства, и оплата услуг водителя. От обеих сумм взимается НДФЛ в размере 13%. Основанием служит ст. 224 НК РФ.

Взносы на обязательное страхование физлицо платит только в том случае, если с водителем заключен гражданско-правовой договор о трудоустройстве, в котором указана необходимость осуществлять такие выплаты. При отсутствии в контракте с водителем такого пункта страховые взносы физлицо не платит.

Транспортный налог

НК РФ в 357 ст. указывает, что налогоплательщиком транспортного налога является владелец ТС, на которого автомобиль зарегистрирован. При передаче машины в аренду с экипажем арендодатель остается владельцем автомобиля, а значит – именно на него возлагается обязанность выплаты ТН.

Другие взносы

Порядок других выплат отражен в договорах арендодателя с персоналом, страховыми компаниями и т.д. По ним оплату всех страховых платежей производит та сторона, на которую эта обязанность возложена. Если в договоре какой-либо пункт не указан, оплату осуществляет тот, кто должен это делать по законодательству.

Тонкости бухучета

Арендатор при заключении договора с физическим лицом должен учитывать, что:

  1. Оплата аренды автомобиля признается расходами по обычным видам деятельности. В бухгалтерский отчет ее включают по истечении отчетного месяца.
  2. Отражение этих расходов в бухучете требует документального подтверждения. Эту роль выполняют официальное соглашение об аренде ТС с персоналом, акты приемки оказанных услуг, а также другие доказательства использования арендованного авто, например, путевые листы.

Несмотря на то, что большую часть расходов официально оплачивает владелец машины, он все равно включает их в стоимость использования автомобиля. Поэтому неофициально выплата все равно происходит за счет арендатора. Учитывая особенности эксплуатации ТС с экипажем, многие предпочитают сами водить автомобиль, таким образом снижая расходы «на экипаж» и предотвращая накрутки за возможные риски.

Источник: https://tden.ru/avto/arenda-s-ekipazhem-u-fizicheskogo-litsa-nalogooblozhenie

Pravovoe-obesp
Добавить комментарий