Надо ли вести книги покупок и продаж при усн

Порядок ведения Книги учета доходов и расходов при УСН

Надо ли вести книги покупок и продаж при усн

Книга учета доходов и расходов — это тетрадь, в которой нужно отражать все хозяйственные операции по УСН. Книга заводится на один календарный год. Вести Книгу можно как на бумаге, так и в электронном виде. В статье разберем какие же операции отражаются в книге и как ее правильно оформить.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет (ст. 346.24 НК РФ).

Налоговый учет при УСН ведется в форме Книги учета доходов и расходов, которая утверждена Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н.

Ведение индивидуальными предпринимателями налогового учета в Книге учета доходов и расходов, освобождает их от ведения бухгалтерского учета (Закон 402-ФЗ).

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

В случае наличия у организации обособленных подразделений, обязанность по ведению налогового учета возложена непосредственно на налогоплательщика-организацию (ст. 346.24 НК РФ).

При этом все доходы и расходы учитываются без разделения по подразделениям.

Проверка Книги учета доходов и расходов налоговой

Существуют случаи, когда налоговый орган может потребовать представить Книгу для проверки:

  • при проведении камеральной или выездной проверки другого налогоплательщика;
  • вне рамок проверки для получения документов, касающихся конкретной сделки;
  • при проведении камеральной или выездной проверки вашей организации.

Книга представляется в течение 5 рабочих дней со дня получения требования о представлении документов.

Если Книга не представлена, то может быть наложено одновременно два штрафа:

  • на организацию — в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • на руководителя — в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Книга структурирована таким образом, что позволяет не только учитывать доходы и расходы, но и исчислять налоговую базу текущего налогового периода, а также применять вычеты в сумме уплаченных страховых взносов и осуществлять перенос убытков прошлых налоговых периодов.

Разделы Книги учета при УСН

Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и 4-х разделов:

  1. В первом «Доходы и расходы» отражаются все доходы и расходы, которые формируют налоговую базу. Если операция не учитывается в расчете налога, то в Книге она не отражается. Но ее следует отразить в регистре налогового учета.
  2. Во втором нужно показывать расходы на приобретение и создание основных средств и нематериальных активов.
  3. В третьем разделе указывается убыток по итогам прошлых налоговых периодов. Заполнять его надо, если налоговая база за текущий год уменьшается на убытки прошлых лет или когда в текущем году есть убытки.
  4. Четвертый раздел предназначен для «упрощенцев» с объектом доходы. В нем указываются страховые взносы, пособия по болезни и платежи по договорам добровольного личного страхования. На все эти платежи потом можно уменьшать единый налог по УСН.

Налогоплательщики вправе вести Книгу на бумажных носителях или в электронном виде. Способ ведения Книги закрепляется в учетной политике в целях налогообложения. При этом разрешено в течение налогового периода менять способ ведения с бумажного на электронный (Письмо МФ РФ от 16.01.2007 № 03-11-05/4).

На каждый налоговый период (календарный год) открывается новая Книга. Заверять Книгу в бумажном виде в налоговом органе перед началом налогового периода не требуется. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде нужно в конце года ее распечатать и распечатанный вариант оформить в соответствии с правилами ведения книги на бумажном носителе.

Требования к ведению Книги учета на бумажном носителе:

  1. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована.
  2. На последней странице Книги указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).
  3. Книга ведется в хронологическом порядке.
  4. В Книге отражаются только те доходы и расходы, которые учитываются при формировании налоговой базы по налогу при УСН. Не отражаются доходы организации или ИП, облагаемые по ставкам, отличным от основной ставки по налогу на прибыль организаций или НДФЛ (для ИП).
  5. Ведется Книга только на русском языке.

    Первичные документы на иностранном языке должны иметь построчный перевод на русский язык.

Книга, которая велась в электронном виде, по окончании налогового периода выводится на бумажные носители и оформляется в порядке, предусмотренном для Книги на бумажном носителе.

Исправления в Книге обосновываются первичным документом, на основании которого они сделаны, подтверждаются подписью руководителя организации (ИП) с указанием даты исправления и печатью организации (ИП — при ее наличии).

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/359

Заполнение и ведение КУДиР на УСН 6 % в 2020 году — Контур.Бухгалтерия

Надо ли вести книги покупок и продаж при усн

Вести КУДиР должны все налогоплательщики на УСН. При этом неважно, какой объект налогообложения они выбрали — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Книга нужна, чтобы учитывать хозоперации, определять финансовые результаты и считать сумму налога к уплате. Бизнесмены фиксируют в ней свои доходы и расходы в рамках бизнеса.

Еще вести КУДиР нужно, чтобы контролировать соблюдение ограничений по применению УСН. Объем дохода за год не должен превышать 150 млн рублей.

Документ ведется по стандартной форме, разработанной Минфином (приказ Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

Общие правила ведения и заполнения КУДиР

Новую книгу заводят для каждого налогового периода, то есть каждый год. Ее можно оформлять в бумажном или электронном виде. От этого зависит порядок заполнения.

На бумажном варианте нужно:

  • заполнить титульный лист;
  • сшить и пронумеровать страницы, указать общее количество страниц в конце;
  • заверить КУДиР подписью ИП или руководителя организации;
  • поставить печать, если она используется.

Если вносите исправления в бумажный вариант, подготовьте для них пояснения, поставьте дату корректировки и подтвердите ее подписью руководителя.

После окончания налогового периода при ведении книги в электронном варианте нужно:

  • распечатать КУДиР;
  • прошить и пронумеровать все страницы, указать на последнем листе общее количество;
  • заверить книгу подписью руководства;
  • поставить на распечатанной книге печать при ее наличии.

Электронную книгу удобно вести в специальных бухгалтерских сервисах, например, в Контур.Бухгалтерии, которая проверяет документ на соответствие правилам налогового законодательства.

Все записи вносятся в книгу на основании первичных документов и строго в хронологическом порядке. Книгу формируют, даже если операций в периоде не было — тогда ее заполняют нулевыми показателями.

В ИФНС книгу сдавать не нужно, но если ее запросят налоговые инспекторы — придется предоставить. По правилам она должна храниться в течение четырех лет, а с учетом права переноса убытков в течение 10 лет рекомендуется хранить КУДиР 11 лет.

Состав КУДиР на УСН «Доходы» в 2020 году

В общем случае КУДиР включает титульный лист и пять разделов. Но на УСН 6 % учитывать расходы не нужно, поэтому и заполнять надо не все разделы книги.

На УСН 6 % налогоплательщики заполняют разделы I — только доходы, IV и V. 

Раздел I «Доходы и расходы»

В этом разделе по хронологии указываются все операции, которые были сделаны в каждом квартале. В таблицу внесите:

  • данные первички — дата и номер;
  • содержание операции: к примеру, «Аванс от ООО «Альфа» по дог. № 123 от 29.03.2020»;
  • сумму хозяйственной операции: если получен доход, впишите сумму в графу 4, расходы в графе 5 на УСН 6 % учитывать не нужно.

Перечень доходов, которые имеют значение для расчета налога, приведен в ст. 346.15 НК РФ. Другие доходы учитывать не нужно.

Важно! Помните, что применяется кассовый метод. Поэтому если вы отгрузили товар, но еще не получили за него оплату, это не отражается в сумме доходов. Все доходы заносите в КУДиР только когда получите их в кассу или на банковский счет.

Учитывать расходы не нужно, но есть исключения:

  • расходы на профилактику сокращений, компенсированные за счет бюджета;
  • расходы на поддержку среднего и малого бизнеса, профинансированные субсидиями.

Их отражают в графе 5 раздела I.

I. Доходы и расходы

Регистрация

N п/пдата и номер первичного документасодержание операциидоходы, учитываемые при исчислении налоговой базырасходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1.15.03.2020
Акт приема-передачи № 5
Поступление товаров от ООО «Маруська» по договору № 55/2 от 04.03.2020350 000
Итого за квартал

Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму единого налога»

В этом разделе налогоплательщики на УСН 6 % отражают сумму страховых взносов, уплаченных за ИП и сотрудников, выплаченных больничных, взносов на ДМС. Сюда включаются все суммы, которые уменьшают налоговую базу.

Уменьшить доходы за счет взносов — законное право налогоплательщика. ИП без работников могут вычесть из налоговой базы всю сумму страховых взносов и совсем не платить налог. А ИП с работниками и организации уменьшают налог максимум на 50 %.

Раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Пятый раздел заполняют только налогоплательщики, которые платят торговый сбор.
Тут отражается сумма уплаченного в периоде торгового сбора, которая уменьшает сумму налога к уплате.

Что будет, если не вести КУДиР

Налоговая может в любой момент запросить КУДиР, которую придется предоставить в течение 10 дней. Документ должен быть распечатан, прошит, пронумерован и заверен подписями и печатями (если есть). Если книга не представлена по требованию, начислят штраф 200 рублей. Дополнительно может применяться административное наказание в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

Если в ходе проверки обнаружатся нарушения, которые связаны с занижением суммы налога, бизнесмену грозит штраф от 10 000 рублей до 20 % от оплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей.

КУДиР и УСН-онлайн

С 1 июля 2020 года ФНС планирует ввести новый режим для ИП на УСН «Доходы» — УСН-онлайн. Об этом в эфире программы «Налоги» рассказал Дмитрий Сатин — замруководителя ФНС. Информация об этом также размещена на официальном сайте ФНС.

Сейчас все предприниматели на упрощенке должны вести книгу и каждый год передавать в налоговую декларации. Это все-таки требует затрат времени, найма специалиста или знаний в сфере бухгалтерии.

Если ИП перейдет на режим УСН-онлайн, то рассчитывать налоги за него будет ФНС. Это возможно благодаря появлению онлайн-касс, с которых налоговая автоматически получает информацию о доходах и расходах бизнеса.

На этом режиме КУДиР можно не вести.

Единственная проблема в том, что вы не сможете управлять расчетами налоговой и есть вероятность, что постоянно придется оспаривать суммы и доказывать свою позицию.

А если ИП далек от бухучета, то понять, что налоги насчитали с ошибкой, почти невозможно. Хорошо, что переход на УСН-онлайн добровольный.

Вы можете решить, что важнее — экономия времени на отчетности или экономия денег на уплате налогов.

Чтобы перейти на режим без деклараций и КУДиР достаточно подать заявку в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Вы будете получать уведомления о начисленных суммах налога через сервис.

Не хотите заниматься заполнением КУДиР самостоятельно? Подключайтесь к сервису Контур.Бухгалтерия. Вам достаточно внести данные о доходах и расходах, а сервис автоматически создаст КУДиР и налоговые декларации. В Контур.Бухгалтерии удобно вести учет, платить зарплату и сдавать отчетность. Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.

Если вы ведете КУДиР, то по итогам налогового периода (года) ее нужно распечатать и прошнуровать. Страницы книги должны быть пронумерованы. Предприниматели часто задают вопрос: как нумеровать книгу, с какой страницы вести отсчет и нужно ли нумеровать титульный лист? Расскажем об этом в статье.

С 2014 года ИП не должны сдавать книгу доходов и расходов в налоговую вместе с годовой отчетностью. Но закон обязывает хранить эту книгу заполненной и прошитой в течение четырех лет, чтобы показывать налоговикам при проверках. Расскажем, как правильно прошить этот документ.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/694-kudir-na-usn-6

Pravovoe-obesp
Добавить комментарий