Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2020 году

Содержание
  1. Налоги в Германии для юридических и физических лиц в 2020 году
  2. Налоги в Германии 2020: особенности немецкой налоговой системы
  3. Налоги в Германии в 2020 году для частных предпринимателей
  4. Налог на добавленную стоимость в ФРГ
  5. Акцизный налог
  6. Налог на покупку недвижимости
  7. Налог на владение транспортным средством
  8. Налоги в Германии в 2020 году для физических лиц
  9. Налоги в Германии 2020: дополнительные интересные нюансы
  10. Как правильно рассчитать налоги в Германии в 2020 году
  11. Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2020 году
  12. Налогообложение в стране
  13. Налоговые ставки
  14. Основные налоги
  15. На доходы
  16. Подоходный налог
  17. На прибыль
  18. На хозяйственную деятельность
  19. На имущество
  20. На землю
  21. На дарение и наследство
  22. На сделки и потребление
  23. На приобретение имущества
  24. НДС
  25. Налог с владельцев ТС
  26. Налоговые системы России и Германии
  27. Подведение итогов
  28. Налоговая система в Германии в 2020 году: подоходный, на прибыль, для физических лиц, корпоративный
  29. Краткая характеристика налоговой системы Германии
  30. Система разделения на налоговые классы
  31. Перечень налогов на сделки и потребление
  32. Налоги для физлиц в Германии
  33. Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ
  34. Основные налоги на доходы предприятий
  35. Акцизные сборы
  36. Налоги на имущество и переход собственности
  37. Ндс в германии
  38. Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством
  39. Налоги «с юмором» у немцев
  40. Налоговые вычеты и льготы
  41. Заключение: особенности исчисления налогов в Германии
  42. Налоги в Германии:

Налоги в Германии для юридических и физических лиц в 2020 году

Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2020 году

Каждый, кто хоть раз задумывался о переезде в другую страну, точно представлял себя в ФРГ. Великолепная европейская страна с высокими стандартами жизни. Здесь каждый может найти для себя лучшие перспективы и большие возможности.

Стабильная экономика, прекрасная инфраструктура, безопасность, экология и высокие социальные гарантии. Создается впечатление, что здесь все сделано, как можно лучше для людей.

Немцы имеют высокие доходы, для них не проблема купить автомобиль или съездить на отдых в другую страну, тем более, что путешествовать Евросоюзом они могут свободно и с помощью прямого и скоростного сообщения.

Единственное, что вызывает у жителей ФРГ определенное недовольство, это их налоговая система. Как ни крути, а налогов и сборов, как физические, так и юридические лица платят в государственный бюджет, действительно много.

Около 70% всего государственного бюджета это налоговые поступления от граждан. Однако не все так страшно, и на общем благополучии местных подобные взыскания сильно не сказываются.

Поговорим более подробно о налогах в Германии 2020, об их ставках и особенностях расчета.

Налоги в Германии 2020: особенности немецкой налоговой системы

Немецкая налоговая система очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, ФРГ имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.

В этом государстве пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.

Одной из важных особенностей немецкой системы налогообложения, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги здесь делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей.

Также, разделяют здесь на классы и самих людей. Всего, население разделено на 6 классов.

  • 1-й класс: одинокие личности, без детей;
  • 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
  • 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
  • 4-й класс: пара, где оба работают;
  • 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
  • 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.

Разделение на классы учитывает: доход, семейное положение, здоровье, количество детей и тому подобное. На каждый класс рассчитана разная налоговая нагрузка.

Также, как и в большинстве стран, налоги делятся на прямые и косвенные.

Все продумано таким образом, чтобы максимально позаботиться о каждом жителе. По мнению немецкого законодательства, такое стремление к равенству справедливо и правильно.

Подытоживая, можно добавить, что наибольшую долю государственного бюджета составляют налоги с доходов граждан (40%), около 25% поступлений за счет НДС и небольшой процент составляет акцизный налог.

Дальше рассмотрим более подробно, какие налоги в Германии платят физические и юридические лица.

Налоги в Германии в 2020 году для частных предпринимателей

Бизнес иммиграция в ФРГ набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в это государство. Бизнес в данной стране это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.

Однако, налоговая система не пощадила немецких бизнесменов. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся.

В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:

  • Корпоративный налог в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год;
  • НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель.
  • Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность;
  • Промышленный налог. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18%.

Рассмотрим некоторые из налогов подробнее.

Налог на добавленную стоимость в ФРГ

НДС в Германии взимается практически таким же образом, как и в большинстве европейских стран. Ничего нового здесь иностранцы для себя не откроют.

Вся сумма от коммерческой деятельности облагается в размере 19%, но отсюда исключают средства, которые были оплачены поставщикам. Облагается торговая наценка.

Экспорт не облагается вовсе, а предприятия, работающие с заведениями общественного питания, облагаются по пониженной ставке — 7%. Под заниженную ставку подлежат также гостиницы, компании, осуществляющие пассажирские перевозки.

Интересно знать, что для определенной категории лиц разработаны индивидуальные ставки НДС. Например, фермеры платят налог на добавленную стоимость в размере 5,5%, а лесники — 10,7%.

Акцизный налог

В Германии акцизы установлены на очень широкий перечень товаров. Традиционно, как и в большинстве стран, акцизный сбор устанавливается на алкогольные напитки, сигареты, табак, кофе. На каждую единицу товара есть фиксированная ставка, например, за одну сигарету нужно заплатить 9 евро центов акцизного сбора.

Также, акцизный сбор здесь установлено на бензин, дизтопливо, энергию и тому подобное.

Налог на покупку недвижимости

Этот налог касается и юридических и физических лиц, однако для каждой категории предусмотрены отдельные размеры взысканий в зависимости от определенной ситуации.

Например, покупка недвижимости сопровождается двумя видами сборов. Это единовременный налог, который платит покупатель сразу же после того, как переоформит недвижимость на себя. Размер налога может колебаться от 3,5% до 5%, все зависит от стоимости покупки и непосредственной федеральной земли, в которой находится объект.

Затем, когда недвижимость уже переоформлена и находится в полной собственности нового владельца, он будет вынужден ежегодно платить налог на имущество. Для физических лиц это 1% от первоначальной стоимости, а для предпринимателей — 0,6%.

Если же стоимость покупки не превышает 120 000 евро в случае с физическими лицами, и 20 000 евро в случае с юридическими, то платить этот налог не нужно.

Налог на владение транспортным средством

Этот налог тоже относится к обеим категориям лиц, ведь его платят и физические и юридические лица, причем в одинаковом размере.

Как это работает? Если у вас автомобиль с двигателем, который является экологически чистым, то вы подобный налог не платите. Если же нет, то придется ежегодно платить определенную сумму денег.

Насчет размера оплаты сориентировать не можем, ведь это сложная формула, которая рассчитывается, учитывая возраст машины, тип и объем двигателя, и тому подобное.

Налоги в Германии в 2020 году для физических лиц

Основным из источников накопления государственного бюджета, считается подоходный налог в Германии. Он рассчитывается по специальной прогрессивной ставке и под него подлежит широкий спектр денежных поступлений граждан.

В частности, это: заработные платы, все возможные дивиденды, доход от частного предпринимательства, прибыль от сдачи жилья в аренду, дополнительный доход даже в случае с гражданами, которые работают самостоятельно, то есть само занятые лица.

Ну и, конечно же, есть определенный перечень налогов, которые платят абсолютно все, в независимости от собственного статуса и уровня доходов.

Рассмотрим основные налоги в Германии для физических лиц более подробно:

  1. Подоходный налог. Процентная ставка может колебаться от 14% и до 45%. Однако, самая высокая процентная ставка касается лишь тех лиц, что имеют действительно высокий доход, и относятся к соответствующему классу.
  2. Церковный налог. Многих он удивит, ведь например, в отечественных странах такого вида сбора нет. Ставка зависит от конкретной федеральной земли. Законодательством предусмотрена возможность отказаться платить этот сбор, однако для этого нужно подать соответствующее заявление в уполномоченные органы.
  3. Налог на солидарность в размере 5,5% от общей суммы подоходного сбора. Это тот самый налог, который платят и предприниматели. Он рассчитан на то, чтобы максимально уравнять благополучие на всей территории страны;
  4. Налог на домашних животных. В данном случае это не процентная ставка, а фиксированная сумма, которая зависит от того, насколько собака потенциально опасна для окружающих.

Это самые основные налоги для физических лиц. Кроме этого, существует еще и ряд дополнительных налогов, с которыми сталкиваются, например, все трудоустроенные лица.

Из заработной платы, дополнительно придется отдать:

  • Медицинскую страховку в сумме 14,6%. Ее платит и работник и работодатель. Зато в случае чего, лечение будет бесплатным. Страховка покрывает услуги стоматолога, стационар и даже лекарства.
  • 3% страхового взноса на случай безработицы. То есть, если вы останетесь без работы, то некоторое время будете иметь определенные выплаты;
  • 18,7% пенсионные выплаты. В ФРГ тоже распространенная практика накоплений, из которых потом формируется пенсия. Правда, большую часть из этой суммы, платит работодатель;
  • 2,55% солидарный вклад, за счет которого государство удерживает инвалидов, сирот и тому подобное.

Все эти сборы уплачиваются совместно работником и работодателем. Схема выплат довольно сложная и запутанная, но приблизительные подсчеты сделать реально.

Налоги в Германии 2020: дополнительные интересные нюансы

Как видим налоги в Германии это действительно отдельная, большая и обширная тема, в которую до конца вникнуть очень сложно. Налогов здесь много и процентные ставки высоки, радует одно, все платят их совершенно по-разному.

То есть, в не зависимости от того какой у вас доход, налоговая нагрузка ощущается одинаково в каждом из случаев. К счастью, нет неподъемных сумм для малообеспеченных, и к сожалению, не удастся получить слишком высокие доходы, тем, кто зарабатывает больше.

Здесь доминирует солидарность и все формируется именно вокруг нее.

Кроме этого, мы не упомянули еще несколько весьма специфических налогов, которые платят только отдельные лица, или же жители отдельных местностей. Эти сборы очень оригинальные и наверняка не во многих странах мира их можно встретить.

  • Налог на дождь. Звучит смешно, но если разобраться с его сущностью, то все становится более логичным. Такой налог платят только жители тех местностей, где дождь может нанести большой вред и чтобы его избежать, во время дождя работают специальные службы, задействовано большие очистные системы и тому подобное.
  • Налог на пользование Гуглом с целью размещения в сети уникального контента.
  • Ну и сбор за радио. Этот налог придумали, чтобы поддерживать немецкие радио и телеканалы. Платить нужно за каждую единицу техники, которая есть дома. Например, отдельно за радиоприемник и отдельно за телевизор.

Как правильно рассчитать налоги в Германии в 2020 году

Самостоятельно рассчитать точную сумму налогов и сборов, которую придется заплатить в ближайшее время, вряд ли удастся. Дело в том, что учитывают множество факторов. Значение имеет абсолютно все, и даже регион, в котором вы проживаете.

Тем более, процентные ставки и суммы сборов могут колебаться с частой регулярностью. Именно поэтому, если хочется больше ориентироваться на сумму всех взысканий, которые вы платите, обращайтесь за помощью к нашим налоговым консультантам.

Мы занимаемся сопровождением процедур регистрации компаний в Германии,

бизнес иммиграции в эту страну, оформления национальной визы категории D, бизнес визы (временного вида на жительство на основании ведения бизнеса в стране), Голубой Карты, которая позволяет получить ПМЖ в Германии за короткий срок – 21 неделю. Наши предприниматели могут ознакомиться с более подробной информацией в следующей статье.

Также мы предлагаем купить готовый бизнес в Германии, в том числе, для переезда на ПМЖ в эту страну. Все подробности представлены по ссылке.

Если вы хотите узнать больше о том, как стать владельцем бизнеса в Германии и рассчитать все налоги, напишите нам письмо на электронную почту info@offshore-pro.info. Наши менеджеры проконсультируют вас.

Налоговая нагрузка в Германии на юридические лица и частных предпринимателей довольно высока и может составлять 45% и выше от чистого дохода. Им придется платить следующие налоги:Налог на прибыль или корпоративный налог — 15% от суммы прибыли или чистого дохода предпринимателя.

Налог на прирост капитала (проценты по депозитам и ценные бумаги) — 25%. Надбавка за солидарность — 5,5% от суммы налога на прибыль или налога на прирост капитала. Она была введена для поддержки слабых регионов, которые ранее входили в ГДР.

 

Региональный промышленный налог — ставка от 3,5% до 18% в зависимости от региона.

Физические лица в Германии платят налоги через работодателя. К ним относятся следующие виды налогов:Подоходный налог — от 14 до 45%. Чем больше доход физического лица, тем выше ставка.Надбавка за солидарность — 5,5% от суммы подоходного налога.

Церковный налог — если лицо относит себя к какой-либо церкви, он будет платить этот налог.Налог на домашних животных — фиксированная ежегодная сумма в зависимости от породы собак.

В некоторых федеральных землях также установлены налог на дождь (отчисления идут на поддержание работы служб спасения), налог на радио и налог на Google.

Налоги в Германии для физических и юридических лиц делятся не только на уровни (федеральные, земельные, региональные), но и на классы налогоплательщиков: 1 класс — одинокие личности, без детей.

2 класс — одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой).3 класс — семейная пара, где работает только один.4 класс — пара, где оба работают.5 класс — семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего.

6 класс — лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/taxes-in-germany-for-legal-entities-and-individuals-in-2020/

Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2020 году

Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2020 году

Высокие немецкие зарплаты ежегодно привлекают тысячи мигрантов. Однако «чистыми» работающие люди получают существенно меньше, чем это отражено в статистических сводках.

Виною этому различные обязательные сборы, пенсионные отчисления, затраты на медицинское страхование.

Рассмотрим особенности фискальной политики, определим, каковы налоги в Германии и их размеры согласно законодательству.

Налогообложение в стране

Система, разработанная немцами, позволяет правительству финансировать множество социальных программ, обеспечивать устойчивый экономический рост. Налогообложение в Германии является прогрессивным.

При этом размер отчислений увеличивается не только по уровню доходов, но и исходя из степени благосостояния региона.

За счет повышенных налогов у жителей Баварии и иных развитых земель правительство субсидирует бедных членов федерации, например, Саксонию.

Налоговая система ФРГ включает 40-50 видов различных сборов. Подобное многообразие позволяет властям более гибко реагировать на меняющуюся ситуацию и проводить оздоровительные мероприятия в социальной и экономической сферах.

Налоговая система ФРГ является многоуровневой. Существуют общие федеральные сборы. Действуют налоги, взимаемые в рамках конкретного региона (земли).

Также местные власти вправе устанавливать дополнительные отчисления на уровне коммуны (муниципалитета).

Налоговые ставки

Показатель сильно зависит от разновидности сбора. Единая ставка по всем налоговым вычетам немецким законодательством не предусмотрена.

Более того, тяжесть бремени определяется по уровню материального благополучия резидента с учетом его права на вычеты и льготы. Например, минимальная ставка подоходного налога составляет 14%, а максимальный сбор может достигать 53%.

Подобный разброс позволяет государству проводить более гибкую фискальную политику и сглаживать социальное неравенство.

Основные налоги

Главным в Германии считается подоходный сбор. Именно он, прежде всего, отвечает за наполнение бюджета страны. Взимается не только с заработной платы. В качестве источника отчислений выступают и дивиденды с акций, и сумма выигрыша в лотерею, и деньги, полученные по договорам ренты и купли-продажи, и так далее. Помимо подоходного, основными в Германии считаются и иные налоги:

  • акцизы и НДС;
  • промысловый;
  • земельный;
  • автомобильный;
  • на недвижимость;
  • на коммерческую деятельность;
  • на наследуемое имущество;
  • на противопожарную безопасность.

Многие немцы платят церковный налог. Хотя он не является обязательным. Взимается с членов общин, которые должны официально заявить о своей принадлежности к конфессии путем внесения особой записи в паспорт. Деньги (до 5% облагаемой суммы) отчисляются вместе с подоходным налогом и поступают на счет указанной общины. Данную деятельность регулирует региональное фискальное управление.

Отказ от уплаты налога возможен только при разрыве с общиной. При этом чаще всего человек теряет право на проведение религиозных обрядов: например, его не допустят к причастию, не возьмут на работу в церковную школу или больницу, не похоронят на кладбище при храме и прочее.

На доходы

Заработки резидента и любые регулярные финансовые поступления на его счета являются главным источником государственных сборов.

Благодаря отчислениям доли доходов населения и иностранцев, ведущих какую-либо деятельность на территории ФРГ, немецкий бюджет наполняется средствами на развитие нерентабельных, но социально значимых сфер: науку, армию, образование, правоохранительные структуры, органы правосудия и так далее.

Подоходный налог

Сбор обеспечивает наполнение 40% бюджета Германии. Он предусмотрен для физических лиц, обладающих паспортом или статусом резидента ФРГ. Также от сбора не освобождены и иностранцы, заработавшие определенную сумму не территории государства (например, артисты во время гастролей). Источниками налогообложения являются:

  • доходы с зарплаты;
  • дивиденды;
  • деньги, получаемые за аренду имущества;
  • заработок с хозяйственной деятельности.

Размер сбора определяется доходами плательщика и регионом его проживания. Дополнительно взимается 5.5%, которые идут на реализацию проектов, повышающих единение и солидарность общества. Рассмотрим, какой подоходный налог в Германии действует в 2020 году.

  1. Законодательством установлен необлагаемый фискальными органами минимум в 5616 € для одиноких резидентов и 11232 € для супружеской пары.
  2. Отчисления происходят только с тех доходов, которые превышают установленный минимум.
  3. Минимальной ставкой является 14%.
  4. Максимальным будет подоходный налог в 53% (при годовых доходах от 120000 €).

Средняя зарплата в Германии составляет 2500 € в месяц. С этой суммы в качестве подоходного налога взимается около 25%. Большое количество льгот предусмотрено для малоимущих, лиц, имеющих детей, пострадавших от заболевания или чрезвычайной ситуации, стихийного бедствия.

На прибыль

Это аналог подоходного налога для юридических лиц. Изъятие осуществляется с прибыли предпринимателей, акционерных обществ, всех форм товариществ.

Даже с государственных органов, занимающихся хозяйственной деятельностью. Налог на прибыль в Германии составляет 30%, если владельцем бизнеса выступает акционерное общество.

В полтора раза ставка повышается, когда предприятие принадлежит одному лицу.

Читаем также:
Уровень жизни в Германии
ПМЖ в Германии для русских

На хозяйственную деятельность

Относится к местным налогам. Его ставка составляет 15-17%. Отчисления производятся из доходов от хозяйственной деятельности. Налоги в Германии для предпринимателей взимаются в меньшем размере, если это малый или средний бизнес, а также недавно зарегистрированная компания.

На имущество

Им облагается собственность как физлиц, так и предприятий. Налог на недвижимость рассчитывается по стоимости всего имущества резидента на начало финансового года. Причем из этой суммы вычитается минимум (120 тыс.

€ для физлиц и 20 тыс. € для юрлиц), а также активы, которые не облагаются данным сбором (банковские вклады, долги, ценные бумаги и прочее).Действующая ставка составляет 0.

6% в год от стоимости недвижимости юридического или 1% физического лица.

На землю

Сбор взимается в пользу немецких общин (местных властей). Земельный налог насчитывает от 0.246% до 0.6% стоимости участка в зависимости от формы собственности и его назначения. Отчисления производятся ежегодно. От уплаты освобождаются:

  • бюджетные и казенные учреждения;
  • НКО;
  • научные учреждения, использующие участки для исследований;
  • религиозные общины;
  • собственники земель общественного значения.

Земельный налог выплачивают не только юридические, но и физические лица.

На дарение и наследство

Сумма сбора зависит от степени родства и стоимости приобретаемых активов. При вступлении в наследство передаваемое имущество обязательно регистрируется в государственных органах, после чего новый собственник получает квитанцию на оплату.

Стоимость наследства €Наследники I очереди (супруги, дети, внуки, родители, бабушки, дедушки)Наследники II очереди (родители, бабушки, дедушки при дарении имущества)Наследники III очереди (иные получатели наследства или дара)
до 75 тыс.7%15%30%
75-300 тыс.11%20%30%
300-600 тыс.15%25%30%
0.6-6 млн.19%30%30%
6-13 млн.23%35%50%
13-26 млн.27%40%50%
более 26 млн.30%43%50%

На сделки и потребление

Немецкие акцизы устанавливаются на многие товары: алкоголь, кофе, автомобили и прочие. Сбору с оборота и потребления подвержены все налогоплательщики. Акцизы и НДС в совокупности составляют до 40% поступлений и формируют около четверти бюджета Германии. Поэтому налог на сделки и потребление наравне с подоходным обложением – один из основных в стране.

На приобретение имущества

Является единовременным. Если кто-либо купит в Германии недвижимое имущество, уже при заключении сделки ему придется произвести отчисление в немецкий бюджет в размере 3.5-5% от суммы в зависимости от стоимости объекта. Конкретные цифры устанавливают налоговые органы федеральных земель (региональные власти).

НДС

Этим сбором облагаются все сделки купли-продажи, а также импорт товаров из зарубежья (исключение – другие державы ЕС). Размер НДС в Германии составляет до 19%. Однако для определенных ситуаций немецкое законодательство предусматривает пониженный коэффициент. Ставку в 7% применяют:

  • при импорте и поставках продуктов питания с любой целью (дальнейшая реализация внутри ФРГ, личное потребление и прочее), однако напитки составляют исключение, и их продажа предусматривает общую ставку НДС;
  • в сфере общепита;
  • иногда льготные условия предоставляются малым предприятиям для осуществления закупок.

НДС не взимается:

  • с экспорта;
  • с купленного сырья, проходящего первичную обработку с целью последующей реализации за рубежом;
  • поставок из иных держав Евросоюза;
  • реализации лекарственных препаратов;
  • кредитов;
  • в сфере аренды;
  • если сделка является социально значимой.

Номинально налог на добавочную стоимость оплачивают продавцы. Однако его бремя ложится на потребителя, так как вычеты закладываются в сумму чека.

Налог с владельцев ТС

Как и в России, выплата осуществляется ежегодно, обычно в начале финансового периода. Квитанцию присылают местные фискальные власти. Однако при значительных объемах налог на авто может быть разбит на несколько платежей. На сумму влияют технические характеристики ТС. Транспортный налог в Германии определяется:

  • по объему мотора;
  • экологическому классу авто;
  • на основе определения объема выброса углекислоты (если они меньше 110 гр., дополнительного повышения не будет, а за каждое превышение на 10 гр. ставка увеличится на 20 €);
  • типом топлива (по 2 € на 100 см3 объема силового агрегата за бензин и 9 € на 100 см3 за дизель).

Дата выпуска и исправность автомобиля не сумму сбора не влияют.

Налоговые системы России и Германии

В целом они похожи. В РФ также установлена многоуровневая налоговая система, а сборы с населения составляют основную часть государственного бюджета. Одно из главных отличий заключается в том, что в ФРГ действует трехуровневая система.

В России же налогообложение осуществляется только федеральными и региональными властями. Фискальное законодательство РФ так и не установило прогрессивную шкалу. Поэтому налог взимается по единой ставке – 13%.

В отечественной системе превалирует подоходное обложение и НДС.

Серьезное отличие заключено в правовом регулировании фискальных отношений. У немцев, помимо общегосударственного закона, действует отдельный нормативный акт по каждому налогу. В России же все сборы и взаимоотношения между государственными органами и плательщиками регулируются в едином документе – в Налоговом кодексе РФ.

В Германии принято горизонтальное выравнивание – в самых экономически развитых регионах аналогичные сборы превышают аналогичный в бедных провинций. Здесь сохраняются многие средневековые пошлины и налоги, например, на уксус. Некоторые основные положения в фискальном законодательстве практически неизменно действуют в течение нескольких веков.

Оба государства придерживаются политики запрета двойного налогообложения. Между Германией и Россией действует соответствующее соглашение. В РФ и ФРГ установлены налоговые льготы для отдельных категорий населения.

Подведение итогов

Немецкая фискальная система, с одной стороны, является примером для подражания. С другой, она подвергается определенной критике. Прежде всего, минусом системы является ее сложность. В стране одновременно действует Налоговый кодекс Германии и множество законов по каждому конкретному сбору, а также иные правовые акты.

Читаем также:
Германия и беженцы сегодня

Принято современное подоходное обложение, НДС, акцизы и вместе с ними ныне экзотические средневековые пошлины, например, за въезд в определенные города. Тем не менее налоговая политика ФРГ считается гибкой, так как государство реализует множество социальных программ, сглаживая разницу между богатыми и бедными гражданами и регионами.

Источник: https://lenovoz.ru/germaniya/osobennosti-nalogovoy-sistemyi

Налоговая система в Германии в 2020 году: подоходный, на прибыль, для физических лиц, корпоративный

Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2020 году

Основа бюджета ФРГ – налоговые поступления от деятельности предприятий, граждан и нерезидентов в пределах межгосударственных соглашений. Уровень обложения доходов плательщиков доходит до 70 % от валового дохода. И хотя в последнее время все чаще слышны голоса в поддержку снижения фискального бремени, значительно сократить налоги в Германии и их количество в ближайшие годы не получится.

Краткая характеристика налоговой системы Германии

Как любое федеративное государство, Германия имеет не только сложную систему административного деления и управления, но и такую же непростую фискальную политику.

Сложный исторический путь, который пришлось пройти государству, а также ориентир на высокие социальные стандарты стали предпосылками того, что налоговая система Германии сегодня насчитывает около 45 разнообразных сборов.

Среди них, например, налог на солидарность, появившийся после воссоединения страны в 1990 году, призван сгладить разрыв в уровне развития двух республик.

Отличительной особенностью налогового законодательства ФРГ является то, что структура поступлений в бюджет имеет три уровня: федеральный, земельный, на уровне коммун. Для каждого субъекта определены свои виды налогов, которыми они могут распоряжаться исходя из Конституции и специальных законов о формировании бюджета.

Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.

Система разделения на налоговые классы

Разделение населения по уровню доходов довольно распространенная практика в мире. Для каждой из выделенных групп государство устанавливает либо отдельные ставки налогов, либо свой перечень фискальных льгот. Успешно пользуется этим опытом и Германия.

Здесь налогоплательщиков поделили на налоговые классы: шесть категорий, для которых определен разный уровень налогового сбора, а также список положенных социальных услуг.

Класс каждого плательщика зависит не только от размера заработка, а еще от семейного положения, количества детей и даже состояния здоровья. Для людей с высоким ежегодным доходом предусмотрен шестой класс и максимальные налоговые ставки. Для самого уязвимого в финансовом плане слоя населения предусмотрен первый класс и соответствующие ему послабления.

Перечень налогов на сделки и потребление

До 40 % всех налоговых поступлений составляют налоги с доходов. Кроме этой значительной части платежей, в Германии есть еще два больших класса сборов: налоги на имущество и с суммы сделок и объема потребления. Первый класс носит регулярный характер и зависит от первоначальной стоимости или цены приобретения.

На платежи, поступающие от налогов со сделок (НДС или налог с оборота), приходится почти 25 % от общей суммы бюджета. Это объясняется тем, что данным видом налога охвачены все виды операций.

Более скромный процент бюджетных доходов приносят сборы за потребление – акцизы. Ими облагают продажи продуктов питания, топлива, табака, пива и даже кофе. Обо всем этом подробнее речь будет идти дальше.

Налоги для физлиц в Германии

Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный.

Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке.

Под его обложение попадают:

  • зарплаты,
  • роялти, дивиденды,
  • доход от частного предпринимательства,
  • прибыль от услуг аренды,
  • доход самозанятых лиц.

Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.

Название налогаСтавкаПримечание
Подоходный налог  (Einkommеnsteuer)от 14 до 45 %Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса.

Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро.

Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты

Церковный налог (Kirchensteuer)8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходовРазмер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли.

Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол.

Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag)5,5 % от начисленной суммы НДФЛСвоеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии.
Налог на домашних животных (Hundesteuer)Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евроВ Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину.

Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.

Размер платежа зависит от решения муниципалитета каждого административного образования. Например, за день пребывания в Дрездене турист заплатит 1,3 евро.

Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ

Работающему человеку интереснее знать побольше о том, какие предусмотрены налоги в Германии для физических лиц в 2019 году, и сколько в итоге он получит на текущий счет в банке. Из заработанных честным трудом сумм удержат не только подоходный налог, доплатить в бюджет придется:

  • взнос на медицинское страхование (14,6 %) – уплачивается как работником, так и работодателем. Покрывает периоды пребывания в стационаре медучреждений, услуги стоматолога, диагностику, медикаменты;
  • страховые взносы на безработицу (3 %) – при условии оплаты взносов в течение 12 месяцев утративший работу немец будет получать пособие в период поиска работы;
  • пенсионные платежи (18,7 % ) – как и большинстве цивилизованных стран, этот взнос формирует будущие пенсионные выплаты. Львиную долю оплачивает работодатель;
  • страховку на случай необходимости ухода (2,55 %) – солидарный взнос, позволяющий государству содержать инвалидов, сирот, а также жертв насилия.

Большая часть сборов выплачивается за счет работодателя, меньшая – из дохода самого работника.

Подробнее об этом можно прочитать в статье «Налоги с зарплаты в Германии».

Основные налоги на доходы предприятий

Немаловажную роль в формировании бюджета играет налогообложение в Германии для юридических лиц, потому что высокий уровень развития экономики и стабильность исполнения социальных гарантий со стороны государства не могут поддерживаться исключительно усилиями трудолюбивых граждан.

Основу финансового благополучия ФРГ составляют успешно работающие предприятия с участием как отечественного, так и иностранного капитала. Какую бы форму организации бизнеса не избрал инвестор, после уплаты налогов ему достанется не более 55 % заработанных денег.

Название налогаСтавкаПримечание
Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)15 % плюс налог на солидарность (5,5 % от рассчитанной суммы)Налоговым периодом при администрировании данного вида сбора считается календарный год. Под действие этого налога не попадают прибыль частных предпринимателей, а также партнерских товариществ (коммерческих объединений). Первые уплачивают НДФЛ, вторые учитывают доход и исчисляют налог на прибыль для каждого из партнеров отдельно
НДС (налог с оборота с учетом вычетов) — Umsatzsteuer19 % — общая ставка и 7 % — сниженная на отдельные виды продукции, в основном для общественного питания, 0 % — на экспортные операцииКосвенный налог, который опосредованно перекладывается на плечи конечного потребителя. Льготы внутри страны получают небольшие компании и частные лица, работающие в сфере ограниченного перечня услуг.
Налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer)25 % (плюс 5,5 % солидарной надбавки)Обложению подлежат дивиденды, полученные по итогам деятельности предприятия в течение последнего года, а также проценты по депозитам и прибыль по ценным бумагам.
Промысловый налог (Gewerbesteuer)Базовая ставка составляет 3,5 %, но у каждой земли есть право установить ее самостоятельно. Средняя ставка колеблется в пределах 14-18%Облагается чистая прибыль от предпринимательской деятельности. Для юрлиц сумма налога на торговую деятельность в Германии определяется исходя из всей суммы. Для предпринимателей и самозанятых лиц (адвокатов, нотариусов, врачей и тому подобное) действует система налогового вычета в размере необлагаемой суммы в 24 500 евро.

Практически все виды налоговых сборов зависят от решений местных общин или федеральных земель. В целях экономии некоторые налогоплательщики регистрируют предприятия на территории тех муниципальных образований, которые устанавливают льготные режимы или сниженные ставки. В частности, это касается промыслового налога.

Акцизные сборы

Большую часть налогов на потребление в ФРГ составляют акцизы. Они устанавливаются на весьма широкий спектр продуктов и услуг. Например, акцизный сбор установлен для объемов потребленной энергии, бензина, дизтоплива и т.д. Также устанавливается налог на спирт, пиво, вино, кофе, слабоалкогольные напитки, табак.

Ставка акциза представляет собой фиксированную сумму на единицу проданного товара. Так, например, за каждую сигарету потребитель отдаст еще 9,3 евроцента в виде акцизного сбора.

Налоги на имущество и переход собственности

Приобретение недвижимого имущества сопряжено с уплатой двух видов налогов. Один из них перечисляется в бюджет единовременно при передаче прав собственности. Ставка такого сбора зависит от суммы сделки и составляет от 3,5 до 5 %. Конкретный размер определяется федеральной земельной властью.

После заключения сделки и приобретения недвижимости или земельного участка в собственность владельцу надлежит ежегодно оплачивать налог на имущество – 1 % от первоначальной цены для физлиц и 0,6 % для предприятий. Для объектов недвижимости с относительно невысокой оценкой предусмотрена льгота в виде необлагаемой стоимости в размере 120 тысяч евро для граждан и 20 тысяч евро – для юрлиц.

Ндс в германии

Механизм взимания налога на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в ФРГ во многом схож с теми, которые действуют в остальных странах ЕС.

Обложению по стандартной ставке в 19 % подлежит вся сумма денежных поступлений от коммерческой деятельности.

Одновременно с этим из полученной суммы обязательств исключаются суммы, которые уже были ранее уплачены поставщикам. В конечном итоге под обложение попадает лишь торговая наценка.

Этот вид фискального платежа иногда называют налогом с оборота (Umsatzsteuer). Для экспортных операций установлена нулевая ставка, а для предприятий общественного питания действует льгота – налог исчисляется, исходя из 7-процентной торговой надбавки.

Подробнее о том, как уплачивать и отчитываться по данному виду налога, рассказано в статье «Ндс в германии».

Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством

В Германии заботятся не только о социально незащищенных слоях населения и животных, но и безопасности для окружающей среды. Эту опеку в определенной степени оплачивают владельцы автомобилей.

В зависимости от возраста машины, типа и объема ее двигателя, а также уровня показателей вредных выбросов ежегодно высчитывается сумма транспортного налога (KFZ-Steuer).

Автомобили, оснащенные двигателями высокого класса экологичности, освобождаются от уплаты обязательств на период от года до трех. Ориентированность этого сбора на сохранение окружающей среды стала причиной появления второго, шутливого, названия – налог на воздух.

О том, как его правильно рассчитать, можно узнать из материала «Налог на владение транспортным средством».

Налоги «с юмором» у немцев

Нерациональность нельзя назвать отличительной чертой правительства Германии.

Поэтому все нелогичные, на первый взгляд, сборы имеют вполне объяснимое происхождение:

  • налог на дождь оплачивают только жители тех районов, где дождевая вода требует сооружения специальных систем отведения или уборки, поскольку способна принести неприятности и вред окружающей среде или людям – правильнее назвать этот платеж коммунальным сбором;
  • налог на Гугл – больше относится к сфере авторских прав и призван защитить интересы авторов, которые размещают в сети свой уникальный контент;
  • сбор на радио заботится уже о поддержании немецких теле- и радиоканалов, его берут за единицу каждого вида устройства (приемника или телевизора).

Налоговые вычеты и льготы

Социальная справедливость в понимании правительства ФРГ состоит в том, что жители страны и компании, которые ведут успешную предпринимательскую деятельность и получают высокие доходы, должны уплачивать налоги по повышенным ставкам.

В свою очередь те слои населения, которые испытывают постоянные или временные трудности, не должны подвергаться фискальному гнету, а иногда даже могут рассчитывать на дополнительную финансовую поддержку. Льготное налогообложение в Германии по подоходному налогу, например, предоставляется несовершеннолетним, инвалидам, престарелым гражданам, а также многодетным и одиноким родителям.

Кроме того, для тех, чей доход не позволяет причислить себя и свою семью к плательщикам пятого и шестого класса, существует система необлагаемых и паушальных сумм.

Заключение: особенности исчисления налогов в Германии

Практически все виды налоговых платежей в ФРГ взимаются по прогрессивной шкале или их размер и ставка зависят от территориального фактора.

Именно поэтому почти все налогоплательщики прибегают к помощи налоговых консультантов при составлении деклараций и перечислении обязательств.

В качестве помощи для бухгалтеров и предпринимателей налоговые инспекторы оповещают население о том, сколько в Германии платят налогов в каждом календарном периоде.

Налоги в Германии:

Источник: https://zagranportal.ru/germaniya/biznes/nalogi-v-germanii.html

Pravovoe-obesp
Добавить комментарий