Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры

Содержание
  1. Оформление авансового отчета в 1С Бухгалтерии 8.3 по шагам
  2. Образец заполнения Авансового отчета
  3. Отражение выданных ранее подотчетных сумм в авансовом отчете
  4. Как оформить авансовый отчет при покупке материалов и ТМЦ
  5. Суточные и командировочные расходы в авансовом отчете
  6. Услуги и прочие затраты в авансовом отчете в 1С 8.3 на примере почтовых расходов
  7. Оплата контрагенту в авансовом отчете
  8. Формирование бланка Авансовый отчет в 1С
  9. Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры
  10. Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете
  11. Если нет счета-фактуры
  12. Условия выдачи денег под отчет
  13. Отображение ндс в авансовом отчете без счет-фактуры — Советник Н
  14. В случае предоплаты между юридическими лицами
  15. По покупкам в счет аванса физлицом
  16. Порядок возмещения понесенных затрат
  17. Фиксирование факта получения документа
  18. Особенности учета
  19. Учет НДС по авансовым отчетам
  20. Кто платит НДС
  21. Какой бывает НДС
  22. Авансовый отчет: как провести НДС
  23. Налог на добавленную стоимость в авансовом отчете
  24. Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете
  25. Возмещение входного НДС со стоимости ГСМ по кассовому чеку АЗС
  26. Входной НДС и кассовый чек
  27. Учет НДС с полученных и выданных авансов в декларации
  28. Применение КВО при авансах
  29. Расчет НДС и вычета НДС в авансовых операциях

Оформление авансового отчета в 1С Бухгалтерии 8.3 по шагам

Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры

Авансовые отчеты могут встречаться даже в самой маленькой организации. Сделать авансовый отчет в 1С не составит труда, эта операция полностью автоматизирована. В данной статье мы разберем как оформлять авансовый отчет в 1С Бухгалтерия 8.3 пошагово на примере конкретных ситуаций.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Образец заполнения Авансового отчета

Авансовый отчет от подотчетного лица оформляют документом Авансовый отчет, который можно найти в разделе Банк и касса – Касса – Авансовые отчеты.

В шапке документа нужно указать:

  • от — дата составление авансового отчета;
  • Подотчетное лицо — физическое лицо, которое предоставило авансовый отчет.

Рассмотрим далее, как сформировать авансовый отчет в 1С в разных ситуациях.

Отражение выданных ранее подотчетных сумм в авансовом отчете

17 октября Дружников Г.П. принес авансовый отчет на выданные ранее подотчетные средства в размере 30 000 руб.

Если сотруднику ранее были выданы денежные средства, то их следует указать на вкладке Авансы.

Заполнить данную вкладку можно только подбором документов по кнопке Добавить. Авансы подотчетным лицам могут выдаваться следующими документами:

В нашем примере Дружникову Г.П. был ранее выдан аванс в размере 30 000 руб.

Если авансы ранее не выдавались, то данная вкладка не заполняется, а возмещение расходов сотруднику, осуществленных из личных средств для нужд организации, Бухэксперт8 рекомендует оформлять через счет 73.03 «Расчеты по прочим операциям».

Как оформить авансовый отчет при покупке материалов и ТМЦ

Как провести авансовый отчет в 1с 8.3 на покупку материалов, товаров рассмотрим на примере покупки канцтоваров подотчетным лицом.

17 октября Дружников Г. П. предоставил отчет, к которому приложил:

  • чек с выделенным НДС на приобретение канцтоваров у ООО «Контур»:
    • бумаги А4 — 5 п. по цене 236 руб. (в т. ч. НДС 18%);

Если подотчетное лицо предоставило первичные документы на покупку материалов, товаров или прочих материально-производственных запасов (МПЗ), то их перечень указывается на вкладке Товары.

На МПЗ, за которые отчитался сотрудник, дополнительные документы Поступление (акт, накладная) создавать не нужно! Оприходование материалов, товаров на склад, приобретенных подотчетным лицом осуществляется документом Авансовый отчет.

На вкладке Товары заполняется наименование, количество МПЗ и сумма, на которую они приобретены, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету.

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ.

При проведении документа Авансовый отчет автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на сумму НДС, проставленную в графе НДС, которую можно будет принять к вычету.

Если приложен лишь первичный документ (например, чек ККТ), в котором выделен НДС, то флажок СФ не ставится, при этом выделенный в первичном документе НДС указывается в графе НДС.

В результате проведения документа Авансовый отчет такой НДС будет списан в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Если подотчетник рассчитался с поставщиком за МПЗ, и при этом самой поставки не было, МПЗ не поступили на склад, а есть только чек на оплату, то необходимо:

См. также Поступление материалов в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Суточные и командировочные расходы в авансовом отчете

Как отразить суточные в авансовом отчете и затраты на командировку рассмотрим на следующем примере.

07 октября июля Дружников Г. П. направлен в командировку в г. Сочи на 6 дней.

Суточные в Организации в соответствии с Положением о командировках выплачиваются из расчета 700 руб./сут., всего — 4 200 руб.

17 октября сотрудник предоставил отчет, к которому приложил:

  • ж/д билет (Москва-Сочи) на сумму 4 000 руб. (в т. ч. НДС 18% — 120 руб.);
  • ж/д билет (Сочи-Москва) на сумму 5 000 руб. (в т. ч. НДС 18% — 130 руб.);
  • квитанцию и СФ за проживание в гостинице на сумму 9 440 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Командировочные затраты (в т. ч. суточные выданные сотруднику) указываются на вкладке Прочие.

Суточные сверхнормы облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422 НК РФ).

На 2018 год установлены следующие нормы:

  • командировка по РФ — 700 руб. в день;
  • командировка за пределы РФ — 2 500 руб. в день.

На вкладке Прочее вносятся данные первичного документа (это могут быть внешние документы как чек, билеты, акты, счета, так и внутренние, как Приказ). Наименовании затрат и их сумма, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету.

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ.

Если вместо СФ приложены документы, соответствующие по признакам бланку строгой отчетности (БСО), например, билеты, то необходимо установить дополнительно еще и флажок БСО.

При проведении документа Авансовый отчет автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на сумму НДС, проставленную в графе НДС, которую можно будет принять к вычету.

В нашем примере весь предъявленный НДС можно принять к вычету.

См. также Оформление командировки в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам

Услуги и прочие затраты в авансовом отчете в 1С 8.3 на примере почтовых расходов

Как заполнять авансовый отчет в 1С на приобретение почтовых услуг рассмотрим на следующем примере.

17 октября сотрудник предоставил отчет, к которому приложил:

  • чек ККМ за оплату почтовых расходов на сумму 354 руб.(в т. ч. НДС 18%);

Все затраты подотчетного лица, не имеющие материальной формы, учитываются на вкладке Прочее.

На вкладке Прочее вносятся данные первичного документа, наименовании затрат и их сумма, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету. Здесь же необходимо показать почтовые марки, которые были использованы и отражались в учете как денежные документы.

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ.

Если вместо СФ приложены документы, соответствующие по признакам бланку строгой отчетности (БСО), например, билеты, то необходимо установить дополнительно еще и флажок БСО.

При проведении документа Авансовый отчет автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на сумму НДС, указанную в графе НДС. Эту сумму НДС можно будет принять к вычету.

Если приложен лишь первичный документ (например, чек ККТ), в котором выделен НДС, то флажок СФ не ставится, при этом выделенный в первичном документе НДС вносится в графу НДС. В результате проведения документа Авансовый отчет такой НДС будет списан в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Оплата контрагенту в авансовом отчете

Как заполнять авансовый отчет в 1С на оплату контрагенту, рассмотрим на следующем примере.

15 октября сотрудник предоставил отчет, к которому приложил:

  • банковский ордер за оплату интернета на сумму 1 534 руб.

Авансовый отчет сотрудника на перечисление аванса или оплаты контрагенту оформляется на вкладке Оплата.

На вкладке Оплата вносится контрагент и сумма, которую оплатил подотчетник.

Формирование бланка Авансовый отчет в 1С

Сумма выданного аванса и общая сумма, за которую отчитался сотрудник, выводятся в подвале документа:

  • Получено авансов — полученная сумма аванса из вкладки Авансы;
  • Израсходовано — израсходованная сумма подотчетных средств из вкладок Товары, Оплата, Прочее;
  • Остаток — разница между суммами полей Получено авансов и Израсходовано. Результат может быть в виде:
    • отрицательной суммы — т.е. перерасход, если сумма выводится со знаком минус;
    • положительной суммы — т.е. остаток денежных средств у подотчетника, которые необходимо вернуть, например, в кассу. Подробнее Возврат неиспользованных подотчетных средств.

Назначение аванса и количество подтверждающих расходы подотчетника документов отражается также в подвале документа.

После того, как сотрудник Дружников Г.П. предоставил все первичные документы, из 1С можно распечатать бланк Авансовый отчет по кнопке Печать — Авансовый отчет (АО-1). PDF

При приобретении материалов можно распечатать Приходный ордер по форме М-4 по кнопке Печать — Приходный ордер (М-4) Авансового отчета. PDF

Проверьте себя! Пройдите тест:

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-buhgalteriya/s-podotchetnym-litsom/avansovyj-otchet-v-1s-83.html

Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры

Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры

Ситуация, которую рассмотрели финансисты, на практике встречается сплошь и рядом. Работнику выданы под отчет денежные средства на покупку, к примеру, канцтоваров.

К авансовому отчету сотрудник приложил кассовый чек, в котором отдельно выделена сумма ­НДС. Счет-фактура отсутствует.

Вопрос: можно ли в данном случае принять к вычету ­НДС? И если нет, то правомерно ли этот налог отнести на расходы при расчете налога на прибыль?

Отметим, что проблема является весьма актуальной. Дело в том, что с 1 ­июля 2017 г. все чеки ­ККТ будут содержать и сумму ­НДС, и ставку налога. Ведь с этой даты продавцы полностью перей­дут на новый тип касс. А среди обязательных реквизитов кассового чека, печатаемых этими ­ККТ, значатся сумма и ставка ­НДС (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ).

Свой ответ специалисты Минфина России начали с общих положений главы 21 НК РФ. Они указали, что перечень до­кумен­тов, на основании которых производится вычет сумм ­НДС, содержится в п. 1 ст. 172 НК РФ. В него включены:

счета-фактуры, выставленные продавцами;

до­кумен­ты, подтверждающие фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в РФ;

до­кумен­ты, подтверждающие уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами;

иные до­кумен­ты в случаях, пре­ду­смот­ренных для вычета ­НДС, уплаченного компанией непосредственно в бюджет, а также в составе командировочных и представительских расходов (п. 3, 6—8 ст. 171 НК РФ).

Исходя из этого, финансисты сделали вывод, что Налоговым кодексом не пре­ду­смот­рены особенности вычета ­НДС в отношении товаров, приобретаемых в розничной торговле. Поэтому если у компании есть чек ­ККТ, пусть и с выделенной отдельно суммой налога, но счет-фактура отсутствует, налог к вычету принять нельзя.

Отметим, что суды не столь категоричны. Так, Президиум ­ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 указал, что согласно п. 7 ст.

168 НК РФ при реа­лизации товаров за наличный расчет в розничной торговле требования по оформлению расчетных до­кумен­тов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной до­кумен­т установленной формы. Следовательно, если оплата товаров производилась с учетом ­НДС, данный налог покупатель вправе принять к вычету.

Что касается учета не принятого к вычету ­НДС в составе расходов при расчете налога на прибыль, то и здесь позиция Минфина не в пользу компаний.

Данную сумму ­НДС нельзя включить в стоимость приобретенных товаров, так как это не пре­ду­смот­рено п. 2 ст. 170 НК РФ. А согласно п. 1 ст.

170 НК РФ в иных случаях суммы ­НДС, предъявленные покупателю при покупке товаров, не учитываются в расходах по налогу на прибыль.

Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете

Учет НДС по авансовым отчетам имеет ряд особенностей, которые основываются на наличии документов, представляемых подотчетным лицом. Например, право воспользоваться вычетом по НДС по авансовому отчету появляется в том случае, когда продавец выписывает счет-фактуру.

Если нет счета-фактуры

Довольно часто подотчетному лицу при совершении покупок на выданные авансовые средства не удается получить у продавца счет-фактуру.

Обычно такое случается при совершении покупок в розничных точках продаж и приобретении товаров на небольшую сумму.

При этом если продавец является плательщиком НДС, то даже при отсутствии счета-фактуры у предприятия, принявшего отчет подотчетного лица без счета-фактуры, все же остается возможность воспользоваться вычетом по НДС.

Если в расчетном документе (кассовом чеке или приходном ордере) будет выделен отдельной строкой НДС, то у предприятия будет возможность воспользоваться вычетом с этой сделки, совершенной подотчетным лицом. Ведь в Налоговом кодексе нет четкой оценки для такой ситуации.

В то же время финансовое ведомство указывает, что консультация, предоставленная в вышеупомянутом письме и других подобных письмах, носит разъяснительно-рекомендательный характер.

Позитивная судебная практика, которая сложилась на сегодняшний день по вопросу оспаривания отказа налоговой в принятия к вычету суммы НДС по авансовому отчету без наличия счета-фактуры, позволяет налогоплательщикам доказывать свое право.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чек онлайн-кассы продавца-плательщика НДС должен содержать ставку и сумму НДС!

Об этом писал Минфин.

Условия выдачи денег под отчет

1. Сторонние лица.

В последние годы изменились правила выдачи денег под отчет.

Теперь подотчетными лицами могут быть не только числящиеся в штате сотрудники, но и лица, работающие на основании гражданско-правовых договоров. При этом Центробанк РФ в своем указании от 11.03.

2014 № 3210-У сообщил, что деньги из подотчета могут выдаваться кому угодно (при условии что подотчетное лицо должно составить авансовый отчет).

Если подотчетное лицо видит необходимость в том, чтобы распределить выданные ему под отчет средства между сторонними лицами, то учитывать движение средств оно может в ведомости произвольной формы.

При этом если подтверждающие расход средств документы, подкладываемые к авансовому отчету, будут оформлены на другое лицо, а предприятие сможет подтвердить, что покупка была совершена в его интересах, то можно не беспокоиться о том, что у налоговой появятся вопросы к такому отчету.

Есть положительная судебная практика, которая позволяет налогоплательщику отстоять свое право на понесенные затраты. Девятый арбитражный апелляционный суд в своем постановлении от 08.10.2007 № 09АП-12853/2007-АК встал на сторону налогоплательщика в споре с налоговой по этому вопросу.

:  Как пожаловаться на решение районной администрации

Источник: https://most26.ru/drugoe/otobrazhenie-nds-v-avansovom-otchete-bez-schet-faktury.html

Отображение ндс в авансовом отчете без счет-фактуры — Советник Н

Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры

Счет-фактура представляет собой документ, который удостоверяет факт отгрузки товаров или оказания услуг и их стоимость. На его основании покупатель вправе сделать вычет по НДС.

Как только продавец получает предоплату за свои товары, он должен выписать покупателю документ – авансовый счет-фактуру, при этом неважно произошла ли отгрузка товара или нет.

Данный документ имеет такую же силу, как и отгрузочный.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

В случае предоплаты между юридическими лицами

Аванс или предоплата – это оплата, полученная продавцом до наступления момента фактической отгрузки продукции либо оказания услуг.

Продавец, получивший от покупателя предоплату в счет предстоящих поставок, в течение 5 рабочих дней должен выставить ему счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).

При этом у покупателя также появляется обязанность исчислить и предъявить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 18/118 или 10/110.

Налоговая ставка применяется в зависимости от ставки, по которой облагается реализация товаров (работ, услуг), в счет которых получен аванс.

Важно! При получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работу, услуг), которые не облагаются НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, выставлять авансовую счет-фактуру не нужно.

По покупкам в счет аванса физлицом

Авансовый отчет относится к документам первичного учета. Он подтверждает расходование средств, выданных под отчет сотруднику. К авансовому отчету прилагаются подтверждающие документы в виде чека ККТ, товарного чека или бланка строгой отчетности (БСО). При этом, в основном, совершая покупке через розничную торговлю, счет-фактура не оформляется.

Если в документах, подтверждающих оплату, НДС не выделен, то стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные средства, включаются в расходы в полной сумме. В этом случае налог на добавленную стоимость расчетным способом не выделяется, и к вычету не приниматься не будет.

Порядок возмещения понесенных затрат

Возмещение НДС предполагает уменьшение суммы налога, начисленного к уплате при реализации товаров (работ или услуг), за счет применения вычета.

Порядок вычета по авансовым платежам выглядит следующим образом:

  1. Покупатель перечисляет продавцу предоплату и получает от него счет-фактуру на аванс.
  2. На основании этого документа заявляет налог к вычету, регистрируя указанный счет-фактуру в своей книге покупок.
  3. При отгрузке выписывается отгрузочный счет-фактура, на основании которого покупатель снова заявляет НДС к вычету.
  4. И одновременно с этим восстанавливает к уплате в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, заявленную к вычету при перечислении предоплаты. Это действие означает регистрацию счета-фактуры на аванс в книге продаж (подп.3 п.3 ст.170 НК РФ).

Процесс возмещения НДС из бюджета проходит в следующие этапы:

  1. Составление декларации с предоставлением необходимого пакета документов и подача ее в ИФНС. К необходимым документам относятся: счета-фактуры полученные и выданные, накладные на получение и отпуск, чеки и платежные поручения, подтверждающие факт оплаты, книга покупок и продаж, журнал регистрации счетов-фактур (журнал обязателен только для части компаний-посредников).
  2. Проведение налоговой камеральной проверки по факту сдачи декларации. Результаты проверки оформляются актом, в котором указываются нарушения в случае их наличия.
  3. Получение средств на счет организации или погашение других налоговых обязательств из этих сумм.

Фиксирование факта получения документа

Факт получения счета-фактуры на аванс должны фиксировать в книгах покупок и продаж и продавцы, и покупатели.

  1. В книге продаж документ регистрируется продавцом (исполнителем работ) при получении предоплаты в течение 5 календарных дней.
  2. Покупатель же в этот момент имеет право принять предъявленный налог, если он есть, к вычету, т.е. заносит полученный от продавца счет-фактуру на аванс в книгу покупок.
  3. Далее продавец отгружает товары, фиксирует авансовый счет-фактуру у себя в книге продаж для того, чтобы принять к вычету НДС.
  4. Покупатель же принимает налог к вычету по отгрузочному счету-фактуры, а НДС с аванса при этом должен восстановить, для чего производит регистрацию авансового документа, полученного ранее от продавца, в книге продаж.

Особенности учета

НДС в чеке выделен, но нет счета-фактуры: как провести авансовый отчет?

Источник:

Учет НДС по авансовым отчетам

НДС  – это косвенный налог, который уплачивается налогоплательщиков в бюджет государства за определенные товары, работы и услуги.

Кто платит НДС

Налог на добавленную стоимость могут платить такие субъекты хозяйственной деятельности как:

  • Юридические лица, которые находятся на общей системе налогообложения;
  • Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения;
  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые импортируют товары на территорию России, вне зависимости от системы налогообложения.

Какой бывает НДС

НДС можно разделить на два вида, а именно:

  • Внутренний НДС – это когда налог оплачивается внутри страны, и зависит от того на какой системе налогообложения находиться налогоплательщик;
  • Внешний НДС  –  это когда оплачивается при ввозе товара на территорию России из-за границы, и в этом случае не имеет значения, на какой системе налогообложения находится налогоплательщик.

Внешний НДС всегда больше уплачивается в бюджет, только потому, что его оплачивают все, кто провозит товар на территорию России из-за границы, а внутренний всегда меньше, так как на территории РФ не все налогоплательщики находятся на общей системе налогообложения.

Источник: https://sovetniknn.ru/dokumenty/otobrazhenie-nds-v-avansovom-otchete-bez-schet-faktury.html

Авансовый отчет: как провести НДС

Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры

Налог на добавленнуюстоимость является косвенным. Егоисчисление производится продавцом припродаже продукции. Этим сбором облагаютсякомпании, а также ИП. Чтобы определитьпоказатели платежа, требуется рассчитатьразмер сбора при реализации, вычеты исумму восстановления.

Чтобы использовать право вычета, необходимо наличие счета-фактуры, а также первичной документации, которая подтверждает принятие товаров и услуг к учету. Есть некоторые особенности оплаты НДС по авансовым отчетам без счет-фактуры, с которыми рекомендуется ознакомиться заранее.

Налог на добавленную стоимость в авансовом отчете

Подотчетные средстварасходуются обычно наличными, в результатечего сложно учитыватьНДС. Согласно статье 172 НК, основаниемдля принятия сбора к вычету являетсяналичие счет-фактуры.

Этот документобычно составляется при расчете сюрлицами, чаще при оплате безналичнымиспособами. Но при расходе подотчетныхденег нередки ситуации, когда продукцияотпускается без выставления СФ.

Обычнонет такогодокумента при расчете с компаниями,продающими в розницу и малыми фирмами.

Если документацияесть, учесть сбор и принять его к вычетунесложно. Есть разные способы отраженияналога по авансовымотчетам. В бухучете используютсяпроводки ДТ20 (26, 44, 91) КТ71 – сумма поавансовому отчету. ДТ19КТ71 – налог споказателя расходов. ДТ68КТ19 – сборпринят к вычету.

НДСв авансовом отчете без счета-фактурыможно списать. При этом остаетсявероятность появления вопросов уналоговиков. Проблема, как провестиотчет по авансам, если НДСв чеке выделен, но СФ отсутствует,актуальна. После того как произошелпереход на онлайн-кассы, в чеках сталообязательным выделение размера сбора.

Согласно статье 21 НКплательщик может получить данные отМинистерства Финансов по применениюзаконов о налогах.

По вопросам принятиясбора к вычету мнение однозначно – естьсписок документации, которая позволяетполучить вычет по авансовому отчету. Внего входит СФ, ТД.

Прочие бумаги могутстать основанием для вычета в случае,если они подтверждают оплату сбора вбюджет, уплату представительскихрасходов.

В большинстве прочихслучаев СФ обязательна для принятиясбора к вычету. Налог, который не былпринят к вычету, нельзя отнести нарасходы при расчете платежа на прибыль.

Информацию о потраченныхподотчетных суммах нужно оформлять ввиде авансового отчета на специальномбланке, который утвержден. При этомпредприятие может самостоятельносоставить форму, которая будет включатьобязательные реквизиты. Этот бланкнужно утвердить приказом.

Специальной инструкции по внесению сведений в бланк нет. Рекомендуется при указании информации соблюдать общие правила. В форме предполагается указание выделенного сбора. На лицевой и обратной стороне документа есть графы для записи корреспонденции счетов. Сумма платежа выделяется для проводки по счету 19.

Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете

Популярен вопрос, какпровести авансовый отчет с отсутствиемСФ. Если сотруднику был выдан чек,квитанция, из которого следует, что встоимость товара включен сбор, которыйвыделен отдельной суммой, в бухучетеделаются соответствующие проводки.

Учетзатрат на товары и услуги без НДСпрописываются проводкой ДТ41 (10,20) КТ71.Учет НДС по купленным товарам – ДТ19КТ71.ДТ91-2КТ19 – списание НДС за счетсредств компании.

В зависимости от того,какие условия выполнялись, входной сборможно вычесть, включить в расходы,списать за счет средств организации.Налог можно вычесть при условии, что онпредъявлен поставщику, товары принятына учет, были использованы в деятельности,которая облагается платежом, на купленныетовары есть счет-фактура.Эти требования отражены в статье 172 НК.

Входной платеж нужно включить в цену купленных товаров или работ при соблюдении условий, предусмотренных в статье 170, например, при использовании полученных ценностей в деятельности, облагаемой сбором, использовании освобождения от платежа.

Возмещение входного НДС со стоимости ГСМ по кассовому чеку АЗС

Есть некоторыеособенности возмещения сбора со стоимостиГСМ по чеку. Попытки возмещения входногосбора с цены ГСМ при наличии чека АЗСбез выделения суммы налога обычнобезуспешны.

Таким образом,отсутствие выделенной суммы сбора вкассовом чеке на покупку ГСМ не даетплательщику права на возмещение налогаиз бюджета, так как подтвердить правона вычет нечем.

При этом СФ не являетсяединственным документом для вычета поплатежам. Ранее часто действовал отказна учет кассовыхчеков, даже если в них выделялся показательналога, требовались счета фактуры.Однако, согласно статье 172 на основаниипрочих документов, кроме СФ, вычетыдолжны проводитьсяв соответствии с НК.

Согласно статье 168,при реализации товаров за наличныесредства кассовый чек без выставленияСФ выдается только населению. Юридическомулицу продавец обязан выставить СФ, чтоупростит принятие сбора к вычету,составление проводоки т.д. Однако, согласно судебной практикекассовые чеки могут заменить СФ, ипоследняя не является единственнымдокументом для предоставления вычетов.

Есть вариант учетапоказателя сбора из чеков, в которых онне выделен, в составе расходов наприобретение ГСМ при расчете налога наприбыль. Однако это сопряжено с некоторымирисками. Например, в чеке ККМ будетотображено «в т.ч. НДС», но без указаниясуммы. Тогда налоговики могут самостоятельновыделить эту сумму и не позволят принятьее к вычету и учесть НДС в налоговыхрасходах.

Наиболее безопасным действием является выявление АЗС, которые выделяют в кассовом чеке показатели налога. Приказом можно обязать сотрудников заправляться на этих заправках. Такой метод не является удобным, однако, снижает налоговые риски.

Входной НДС и кассовый чек

При покупке продукциив розничном магазине обычно не выдаетсяСФ, только чек. Если продавец работаетна ОСН, можно будет посмотреть НДСпо кассовому чеку. Если он работаетна УСН – налогана добавленнуюстоимость не будет. Таких документовможет быть достаточно, чтобы затратына покупку учесть в расходах при расчетесбора.

Популярен вопрос,можно ли по кассовому чеку принять сборк вычету. В НК сложно найти ответ на этотвопрос, поэтому относительно НДСпо авансовым отчетам часто вызываетспор между плательщиками и проверяющими.

Согласно позицииМинфина, плательщики обычно не могутпринимать к вычету сбор без СФ. Позицияобъясняется тем, что по статье 172 НК,вычет производится на основании СФ, нои прочих документов. Однако, в статье168 НК говорится, что при продаже товаровза наличные деньги некоторыми компаниями,требования по оформлению СФ считаютсявыполненными, если выдается чек илииной соответствующий документ.

Если продукцияпокупается юрлицом или ИП, предприятиерозничной торговли должно выдавать СФ.Без этого документа у покупателя непоявляется права на вычет. В законодательственет прямых указаний на то, что сбор можнопринять к вычету на основании одногокассового чека.

Но такая возможность есть, ее дает сложившаяся судебная практика. В большинстве случаев судьи указывают на то, что компании, которые купили товары за наличные деньги у розничных предприятий, имеют право использовать вычет без СФ.

Источник: https://expert-nds.ru/avansovyj-otchet/

Учет НДС с полученных и выданных авансов в декларации

Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры

В последние годы в порядке исчисления НДС произошла масса изменений, которые усложняют и без того непростые процессы ведения налогового учета и отчетности.

Помимо нововведений налогового законодательства, практическую работу налогоплательщикам затрудняет большое количество спорных вопросов по НДС, в частности: «Как учесть авансы полученные при расчете НДС?» Ответ на этот вопрос читайте далее.

В бухучете начисление с аванса, поступившего от покупателя, НДС осуществляется следующими проводками:

Для отражения начисления НДС с аванса в плане счетов предусмотрен субсчет «НДС с полученных авансов (предоплаты)» к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Это позволяет:

  • в учете сохранить данные об авансах полученных и НДС с них (по Кт 62, 76);
  • в бухгалтерском балансе отразить суммы авансов, полученных (без НДС, учитываемого по Дт соответствующих счетов) в качестве кредиторской задолженности.

Отметим, что ранее полученный аванс в момент реализации товаров (услуг или работ) зачитывается в сумме предоплаты. На отгружаемый товар (услугу или работу) выписывается счет-фактура. На дату зачета авансов компания принимает к вычету НДС с авансов полученных.

Обратите внимание, что вычет производится в сумме налога, исчисленного с отгруженных товаров (услуг или работ), в оплату которых были получены авансы.

Здесь подразумевается, что если НДС с авансов начислен по ставке 20/120 %, а товар (услуга или работа) отгружен по ставке 10 %, то зачет НДС с полученных авансов осуществляется по ставке 10/110 %.

В декларации по НДС полученный аванс отражается в разделе 3 по строке 070 в графе 3, а сумма налога с аванса — в графе 5. 

Вычет НДС с авансов полученных отражается в разделе 3 декларации по строке 170 в графе 3 за тот налоговый период, в котором отгружен товар.

Отражение в бухучете НДС с аванса, уплаченного поставщику, отражается проводками.

Счет 19 применяется в целях обособления НДС с аванса, когда выдача аванса и принятие к вычету НДС разделены во времени. Если авансовый НДС на отчетную дату не принят к вычету, то налог, отраженный по счету 19, фиксируется в бухгалтерском балансе как оборотный актив обособленно от «дебиторки» по перечисленному авансу.

Для обособления НДС с аванса выданного можно использовать отдельные субсчета «НДС с выданных авансов (предоплаты)» к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». За счет этого:

  • в учете сохраняются данные об уплаченных авансах, в том числе НДС (по Дт 60, 76);
  • в бухгалтерском балансе показывается «дебиторка» (за вычетом НДС, учтенного по Кт соответствующих счетов) в виде авансов выданных.

НДС с авансов полученных, учтенный по Дт 62-НДС (76-НДС), в балансе не указывается, так же как и НДС с авансов выданных, учтенный по Кт 60-НДС (76-НДС). В бухгалтерском балансе суммы налога уменьшают «дебиторку» в виде авансов выданных и «кредиторку» в виде авансов полученных.

Отраженный по счету 19 с аванса выданного НДС, который не был принят к вычету к концу отчетного периода, нужно включить в бухгалтерский баланс. Этот НДС указывается в строкe 1220 «НДС по приобретенным ценностям».

В декларации НДС авансы выданные не отражаются, но налог с этих авансов, принятый к вычету, указывается в разделе 3 по строке 130.

Обратите внимание, что по перечисленным поставщикам авансам покупатель действует по следующей схеме:

1) получает счет-фактуру на аванс, записывает его в книге покупок, авансовый НДС принимает к вычету; 

2) после отгрузки товаров (услуг, работ) фиксирует в книге покупок счет-фактуру отгрузочный;

3) ранее зарегистрированный авансовый счет-фактуру указывает в книге продаж, таким образом, восстанавливает с выданного аванса НДС.

По восстановлению НДС с полученного аванса ситуация следующая. Продавец, получив предоплату, начисляет с нее НДС. Реализовав товар (услугу, работу), он составляет на реализацию счет-фактуру и принимает НДС с полученного ранее аванса к вычету. То есть в данном случае термин «восстановление» использовать некорректно.

Продавец в книге продаж фиксирует авансовый счет-фактуру, а позднее, после отгрузки товара (услуги, работы), счет-фактуру на реализацию. Одновременно в книге покупок продавец регистрирует счет-фактуру на аванс, тем самым принимая к вычету авансовый НДС.

Отметим, что срок «восстановления», то есть вычета, НДС с аванса полученного не ограничен, главное, чтобы вычет был заявлен в квартале, в котором выполняются все условия для вычета.

Применение КВО при авансах

Все авансы, выданные и полученные, оформляются счетом-фактурой, реквизиты которого фиксируются в книгах покупок и продаж под соответствующими КВО кодами видов операций.

В книге продаж продавец указывает данные счета-фактуры при выдаче исполнителю аванса, а покупатель восстанавливая НДС с аванса продавцу.

Запись в книге покупок продавец делает по счету-фактуре с аванса, выданного ему, чтобы принять к вычету НДС, а покупатель по счету-фактуре с аванса, выданного им, чтобы принять НДС от продавца к вычету.

При этом по полученному авансу продавец в книге продаж фиксирует счет-фактуру по КВО «02», а покупатель с этим же кодом в книге покупок указывает счет-фактуру с аванса, который он выдал.

Когда сделка совершилась, покупатель с поступившего аванса принимает НДС к вычету, что возможно только после того, как счет-фактура на аванс будет зафиксирован продавцом в его книге покупок с КВО «22».

Продавец, отгрузив товар, обязан восстановить с аванса вычет НДС после того, как покупатель укажет в своей книге продаж счет-фактуру с аванса с КВО «21».

При отгрузке счет-фактура на реализацию фиксируется продавцом и покупателем в книге продаж и покупок соответственно с КВО «01».

Чтобы не путать, какие КВО указывать при регистрации счетов-фактур, воспользуйтесь шпаргалкой ниже. Она наглядно показывает, как действовать продавцу и покупателю при отражении сделок в книгах покупок и продаж.

Расчет НДС и вычета НДС в авансовых операциях

Чтобы лучше разобраться в порядке расчета НДС с авансов, а также в отражении в декларации авансового НДС, рассмотрим следующие примеры.

Пример 1 — Получен аванс от покупателя. 

ООО «Мастер» 14.01.2019 заключило контракт с ООО «Сатурн» на поставку мебели на сумму 43 000 руб., включая НДС 7 167 руб. 

Источник: https://kontur.ru/sverka-nds/spravka/409-avansovie_sdelki_nds

Pravovoe-obesp
Добавить комментарий